excel现金流量表的编制步骤[会计实务-会计实操].doc
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2022-12-01
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excel 现金流量表的编制步骤[会计实务，会计实操]
东奥会计在线 会计实务频道小编：现金流量表是企业的主要报表之一，在
编制现金流量表时可以采用工作底稿法或 T 型账户法，也可以直接根据有
关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和 T 型账户法比较复杂，采用
分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析
计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于
多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。在运
用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成
为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与 Excel 电子表格的强大功
能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流
量表编制方法。
一、基本思路
根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表
的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金流
量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成;然后
利用 Excel 表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利
润表的项目，已在现金流量表公式中由 Excel 自动生成，涉及到少量特殊
业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填
列，就能直接完成现金流量表的编制了。
二、Excel 现金流量表编制的具体步骤
第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债
表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4
张工作表。
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