我们只分享有价值的知识点,本文由梁老师精心收编,大家可以下载下来好好看看!
【税会实务】巧用 EXCEL 编制现金流量表
用财务软件编制现金流量表时,因会计事项比较复杂,财务软件不能
完全识别其分类,所以难度较大,而如果在手工识别分类的基础上再
编制现金流量表则比较简单。本文以经营活动产生的现金流量为例介
绍一种应用 EXCEL 编制现金流量表的方法。
一、现金流量内容分类设置
对于经营活动现金流量部分,我们可以按其项目内容设置分类代码
如下表 1:
二、数据采集
用友、金蝶等财务软件都有数据导出功能,将本月会计分录导出并
存成 EXCEL 格式文件,文件命名为“会计分录”。
新建一个 EXCEL 文件并命名为“现金流量”,打开此文件并建立四个
数据表(SHEET),分别命名为“原始表”、“计算表”、“汇总表”和“代
码对照表”。
打开文件“会计分录”,通过复制、粘贴将导出的会计分录原始数据
拷贝到文件“现金流量”的“原始表”中,见表 2.
不同软件导出的数据项目可能不同,但表 2 内列举的项目是会计分
录的基本内容。一般情况下,采用默认软件的标准输出项目就可以满
足需要,不用再单独设置输出文件的项目。
三、分类标识
分类标识就是按照表 1“分类代码表”中现金流量项目内容及其对
应的分类代码将会计分录进行手工分类。
第一步:调整会计分录