税会实务Excel现金流量表的编制步骤.doc

税务实务Excel现金流量表的编制步骤 税务实务Excel现金流量表的编制步骤是企业财务报表的一种，用于反映企业的现金流入和流出情况。本文将详细介绍如何使用Excel电子表格来编制现金流量表，并将其与会计理论相结合，以便为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。 一、基本思路 在编制现金流量表时，需要根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成。然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来，涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。 二、Excel现金流量表编制的具体步骤 第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4 张工作表。 第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。 第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。例如，“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析可以分解为以下几个步骤： * “销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入＋其他业务收入＋增值税销项税额＋应收账款期初数－应收账款期末数＋应收票据期初数－应收票据期末数－预收账款期初数＋预收账款期末数＋未收到现金的应收账款（应收票据）的减少＋当期收到前期核销的坏账损失” 这个公式可以通过分析会计恒等式和会计分录来推导，并且可以通过Excel表格来链接起来。 第四步，将少量特殊业务项目用“附件工作表”列示出来，并用Excel将现金流量表相关公式链接起来。 通过以上步骤，可以快速编制出准确的现金流量表，并且可以根据企业的实际情况进行调整和修改。同时，使用Excel电子表格可以提高编制效率和准确性，使得企业能够更好地掌握财务状况和进行财务决策。