精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查
Excel 现金流量表的编制步骤
现金流量表是企业的主要报表之一,在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或 T 型账
户法,也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和 T 型账户法比较
复杂,采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表,关键是如何进行分析计
算。会计期间内发生的会计业务比较复杂,而现金流入和流出又分布于多个科目,分析
计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。在运用分析填列法编制现金流量表
的工作实践中,反复进行理论推导,使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式,并将
其与 Excel 电子表格的强大功能相结合,从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、
适用的现金流量表编制方法。
一、基本思路
根据会计理论和现金流量表的原理,反复进行理论推导,使现金流量表的各项转换成
为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、
利润表项目及少量特殊业务项目组成;然后利用 Excel 表格将现金流量表公式链接起来:
涉及到资产负债表项目和利润表的项目,已在现金流量表公式中由 Excel 自动生成,涉
及到少量特殊业务的项目,则需要建立一个附件,最后只需完成少量特殊业务项目的填
列,就能直接完成现金流量表的编制了。