excel现金流量表的编制步骤【推荐文章】.doc

Excel 现金流量表编制步骤 Excel 现金流量表是企业的主要财务报表之一，对企业的财务管理和决策具有重要影响。现金流量表的编制可以采用工作底稿法或 T 型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。工作底稿法和 T 型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。 在编制现金流量表时，需要根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。然后利用 Excel 表格将现金流量表公式链接起来，涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由 Excel 自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制。 在 Excel 中编制现金流量表的具体步骤包括： 1. 建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4 张工作表。 2. 根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。 3. 通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。 在编制现金流量表时，需要了解现金流量表的各个项目的计算公式，例如“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析。这个公式包括主营业务收入、其他业务收入、增值税销项税额、应收账款期初数、应收账款期末数、预收账款期初数、预收账款期末数、未收到现金的应收账款（应收票据）的减少、当期收到前期核销的坏账损失等项目。 在计算公式中，需要减去当期净增加的应收账款，才是当期实际收到的现金。此外，还需要加上预收账款期初数，减去预收账款期末数。同时，需要减去当期核销的坏账损失，并加上当期收到前期核销的坏账。 通过 Excel 电子表格的强大功能，可以将现金流量表公式链接起来，实现自动计算和填列，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。