【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好!
财税实务红字专用发票通知单注明的进项税额与申
报数据不符是什么原因?
问:增值税纳税申报时提示附表二第 20 项“红字专用发票通知
单注明的进项税额”与申报数据不符,是什么原因?
答:造成该问题可能有两种原因:
1、作为购买方,当月开具了红字专用发票通知单后申报时没
有填写相应的进项转出额。根据《增值税专用发票使用规定》第
十八条,购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项
税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待
取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作
为记账凭证。
但是个别企业往往在取得销售方开具的红字专用发票后再填
报进项转出,这与规定不符,也是造成无法申报的原因。
2、购买方在红字信息表上传后状态为“审核通过”的情况下,
发现信息表内容有误,直接点击了“删除”按钮,但该操作不能
撤销税务端的此份信息表,因此造成企业统计信息与税务端不符。
因此,购买方在红字信息表状态为“审核通过”时,要作废该
份信息表,必须到税务机关办理。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的,绝
不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工
作,所以建议要全面地补充各个方面的知识,而不仅局限于本职
工作;坚持一天学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺陷,