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现代内部审计培训班学习心得.pdf
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现代内部审计培训班学习心得
为期 4 天的业务培训活动已经结束了。这次培训是中国内部审计协会组织的,
培训的内容主要是围绕现代内部审计的一些主要领域展开,涉及了中国企业内控体系
特色与常见问题暨内审在内控中的定位与作用、内部审计原理与技术系列之基本建设
项目审计实务、大数据环境下 IT 审计发展和应用,以及内部审计的最新发展等内容,
可以说都是内审的主要工作内容和重点技术、业务领域,整个培训既有技术层面的也
有宏观管理方面的,总体来说对于目前的内审工作的开展还是有些启发和适用性。
一、中国企业内控体系特色与常见问题暨内审在内控中的定位与作用。
主讲人高垚,长期从事企业内部控制和风险管理的咨询服务。他从个人实践中,
总结提炼了关于内控的一些概念、体会,从多维度进行了剖析,提出了自己对于内审
在内部控制中的定位。在他的讲课中提到,目前的内部审计已经从传统的财务审计、
绩效审计逐渐往管理审计的发展的趋势,关注的重点也转向了流程、制度即内控,从
关注结果变为关注过程。这也与我们目前万家审计所倡导的内审要融入业务的总体理
念不谋而合。
他理解目前的内控应该是在管理视角下的全面风险内控。他提到,内控是企业
发展到一定时期必然的需求,是要做好内控,就要善用气、术、法、道、势,综合来
说就是围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素开展工
作。为了讲好该内容,他分别从舞弊观、合规观、流程观、风险观、信息观等不同视
角剖析了内控的概念。
在讲到内审的定位时,他提到内审是内部控制体系的第三道防线,我理解是内
部控制不是一个部门的工作,而是公司各环节共同发挥作用的过程。他也提到内部审
计由监督向咨询转变的问题,这在我们的日常工作中是有体会的。
二、内部审计原理与技术系列之基本建设项目审计实务。
主讲人周立云,中石化内审部基建审计负责人,曾参与审计署多项课题的编写,
在基建审计领域有较深的经验。在他的讲课中,更多的是对基建项目审计案例的讲解,
与我们万家审计中的基建审计还是有一定的区别,毕竟我们的基建大部分是装修,但
他们的基建主要是生产厂房的建设。但他提到的招投标舞弊的审计和审计的实施过程
的管理还是有一定借鉴意义的。在实际审计中,他提到要从内部控制入手,找出薄弱
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