现代内部审计培训班的学习心得 (2).pdf
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2022-07-11
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现代内部审计培训班的学习心得
一、中国企业内控体系特色与常见问题暨内审在内控中的定位与作用。
主讲人高垚，长期从事企业内部控制和风险管理的咨询服务。他
从个人实践中，总结提炼了关于内控的一些概念、体会，从多维度进
行了剖析，提出了自己对于内审在内部控制中的定位。在他的讲课中
提到，目前的内部审计已经从传统的财务审计、绩效审计逐渐往管理
审计的发展的趋势，关注的重点也转向了流程、制度即内控，从关注
结果变为关注过程。这也与我们目前万家审计所倡导的内审要融入业
务的总体理念不谋而合。
他理解目前的内控应该是在管理视角下的全面风险内控。他提到，
内控是企业发展到一定时期必然的需求，是要做好内控，就要善用气、
术、法、道、势，综合来说就是围绕内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、内部监督等五要素开展工作。为了讲好该内容，他分别
从舞弊观、合规观、流程观、风险观、信息观等不同视角剖析了内控
的概念。
在讲到内审的定位时，他提到内审是内部控制体系的第三道防线，
我理解是内部控制不是一个部门的工作，而是公司各环节共同发挥作
用的过程。他也提到内部审计由监督向咨询转变的问题，这在我们的
日常工作中是有体会的。
二、内部审计原理与技术系列之基本建设项目审计实务。
主讲人周立云，中石化内审部基建审计负责人，曾参与审计署多
项课题的编写，在基建审计领域有较深的经验。在他的'讲课中，更
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