企业内部控制应用指引(doc 34页).docx
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书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
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企业内部控制应用指引第 X 号——资金活动
第一章 总 则
第一条 为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保
证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基
本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活
动的总称。
第三条 企业资金活动至少应当关注下列风险：
（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企
业筹资成本过高或债务危机。
（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金
链断裂或资金使用效益低下。
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资
金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受
欺诈。
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