没有合适的资源?快使用搜索试试~ 我知道了~
资源推荐
资源详情
资源评论
1
目录
企业内部控制应用指引第 xx 号——组织架构..............................................................................2
企业内部控制应用指引第 xx 号——发展战略..............................................................................7
企业内部控制应用指引第 xx 号——人力资源............................................................................11
企业内部控制应用指引第 xx 号——企业文化............................................................................14
企业内部控制应用指引第 xx 号——社会责任............................................................................16
企业内部控制应用指引第 xx 号——资金....................................................................................19
企业内部控制应用指引第 xx 号——采购....................................................................................23
企业内部控制应用指引第 xx 号——资产....................................................................................25
企业内部控制应用指引第 xx 号——销售....................................................................................28
企业内部控制应用指引第 xx 号—研发........................................................................................30
2
附件:
企业内部控制应用指引第 xx 号——组织架构
(征求意见稿)
第一章 总 则
第一条 为了促进企业实现发展战略和经营目标,防范企业组织
架构设计与运行风险,优化企业治理结构、管理体制和经营机制,建
立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和
《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条 本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、
股东(大)会决议和企业章程,明确董事会、监事会、经理层和企业
内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的
制度安排。
第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:
(一)治理结构形同虚设,可能导致企业缺乏科学决策和运行机
制,难以实现发展战略和经营目标。
(二)组织构架设计不适当,结构层次不科学,权责分配不合理,
可能导致机构重叠、职能缺位、推诿扯皮,运行效率低下。
第二章 组织架构的设计
第四条 企业设计组织架构,应当坚持权责对等、精简高效、运
3
转协调的原则,综合考虑企业性质、发展战略、文化理念、行业特点、
经营业务、管理定位、效益情况和员工总量等因素予以确定。
企业组织架构应当有利于促进决策科学化和运行规范化。
第五条 企业应当根据国家有关法律法规,结合企业自身股权关
系和股权结构,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、
议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离、有机协调,
确保董事会、监事会和经理层能够按照法律法规和企业章程的规定行
使职权。企业应当在企业章程中规定股东(大)会对董事会的授权原
则,授权内容应当明确具体。
董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。董事
会可以根据需要设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,
明确各专门委员会的职责权限和工作程序,为董事会科学决策提供支
持。涉及企业重大利益的事项应由董事会集体决策。
监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管
理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业
的生产经营管理工作。经理层应当接受董事会、监事会的监督制约,
并建立向董事会、监事会的报告制度。经理和其他高级管理人员的职
责分工应当明确。
监事会的人员和结构应当确保监事会能够独立有效地行使对董
事、经理和其他高级管理人员及企业财务、内部控制的监督和检查。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、
4
知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第六条 企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支
付业务等应当实行集体决策审批或者会签制度,任何个人不得单独进
行决策或者擅自改变集体决策意见。
第七条 企业应当按照科学、精简、高效的原则,合理地设置企
业内部经理层以下职能部门,明确各部门的职责权限和相互之间的责
权利关系,形成各司其职、各负其责、相互协调、相互制约的工作机
制。
企业应当避免设置业务重复或职能重叠的机构,将企业管理层次
保持在合理水平。
第八条 企业应当依照有关法律法规和企业章程,设立内部审计
机构,配备与其职责要求相适应的审计人员,并保证内部审计机构具
有相应的独立性。
内部审计机构在建立与实施内部控制中的主要职责包括:
(一)对建立健全本企业内部控制提出意见和建议,并对内部控
制的有效运行进行监督。
(二)根据董事会、监事会或经理层授权,具体组织实施企业内
部控制自我评价事宜。
(三)协助董事会及其审计委员会,协调内部控制审计及其他相
关事宜。
第九条 企业应当对各部门的职能进行科学合理的分解,确定各
具体职位的名称、职责、岗位要求和工作内容等,编制岗(职)位说
5
明书,明确各个岗位的职责范围、主要权限、任职条件和沟通关系。
第十条 企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职
务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括:可行性研究与决策审
批;决策审批与执行;执行与监督检查。
第十一条 企业应当制定并公布组织结构图、员工手册、业务流
程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件,使
企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,促进企业各层级
员工明确职责分工,正确行使职权。
第十二条 企业应当按照国家法律法规要求和法定程序,加强对
子公司组织架构设计相关重大事项的监督指导和管理控制,防范企业
集团系统风险,优化资源配置,促进资源共享。
第三章 组织架构的运行
第十三条 企业应当按照法律法规要求、内部管理权限和工作程
序,核定、审批组织架构设计、部门设置和人员编制,并采取有效措
施监督、检查组织架构运行情况。
企业应当根据发展战略和经营计划,制定阶段性工作计划,落实
工作任务、责任人、协助人和完成时间等,通过考核计划执行情况验
证组织架构运行效果和效率。
第十四条 企业应当建立业绩考评制度,明确董事、监事和高级
管理人员的绩效评价标准与程序,并通过目标任务书等形式将业绩指
标层层分解到企业内部各部门和各岗位,促进企业组织架构中各层级
剩余31页未读,继续阅读
资源评论
拉拉庸
- 粉丝: 19
- 资源: 66万+
上传资源 快速赚钱
- 我的内容管理 展开
- 我的资源 快来上传第一个资源
- 我的收益 登录查看自己的收益
- 我的积分 登录查看自己的积分
- 我的C币 登录后查看C币余额
- 我的收藏
- 我的下载
- 下载帮助
安全验证
文档复制为VIP权益,开通VIP直接复制
信息提交成功