企业内部控制应用指引（征求意见稿）.docx
版权申诉
184 浏览量
2022-02-22
03:04:16
上传
评论
收藏 129KB DOCX 举报
附件2：
企业内部控制应用指引
（征求意见稿）
企业内部控制应用指引第 xx 号——资金
（征求意见稿）
第一章 总 则
第一条 为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，
提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本
规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行
存款和其他资金。
第三条 企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：
（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损
失和信誉损失。
（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、
舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有
关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务
剩余162页未读，继续阅读
资源评论
