【内部控制审计报告】是中国上市公司对自身内部控制体系进行评估并由独立第三方审计机构进行验证的报告。这份报告旨在确保公司的财务报告准确无误，保护资产安全，遵循法律法规，并有效运营。2012年度的分析表明，部分上市公司在内部控制方面存在显著问题。
【否定意见内部控制审计报告】是审计师认为内部控制存在重大缺陷，无法对财务报告的公允表达提供合理保证时发表的。例如，贵糖股份因大宗原材料成本核算基础薄弱，部分暂估入账材料缺少原始凭证，导致存货计价和成本结转错误。北大荒则面临管理层逾越权限审批资金、子公司资金被挪用、资产减值和税务管理方面的缺陷。天津磁卡则在对账、投资确认、固定资产盘点、销售业务会计控制以及期末财务报告流程等方面存在问题。
【COSO内控五要素】是评估内部控制的基础框架，包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。这五个元素共同确保了公司能够识别、评估、管理和应对潜在风险。在上述案例中，缺陷主要体现在控制活动和监控上，即实际操作中对政策和程序的执行不足。
【控制目标类别】涵盖财务报告、经营效果、资产保护和合规性等多个方面。贵糖股份的缺陷影响了财务报告目标，尤其是“营业成本”、“应付账款”和“存货”的准确性。北大荒的缺陷涉及分支管控和营运资金管理，影响了资产安全和合规性。天津磁卡的问题主要在于财务报告的完整性和准确性。
【报表科目】在内部控制审计报告中，报表科目反映了受影响的财务指标。例如，贵糖股份的“营业成本”、“应付账款”和“存货”因内部控制失效而出现错误。北大荒的“往来款项”、“减值准备”和“税金”受到关注，而天津磁卡的问题涉及到“投资收益”、“固定资产”和“存货”。
2012年中国上市公司的内部控制审计揭示了一些公司内部管理的薄弱环节，这些问题不仅影响了财务报告的可靠性，还可能引发法律和监管风险。对于这些公司而言，加强内部控制，提升风险管理能力，以及确保信息系统的健全性至关重要。同时，对于投资者和监管机构来说，这些审计报告提供了评估公司治理状况和财务健康状况的重要参考。
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