工程建筑施工工程企业账务处理与流程图.doc

工程建筑施工企业的账务处理与流程对于公司的财务管理至关重要，它涉及到多个环节，包括材料业务流程、产值申报流程、报表编制及报送流程以及会计核算流程。这些流程确保了企业财务活动的合规性和效率。 1. 材料业务流程： - 申购：每月初，根据施工进度，工程项目部预测材料需求，向材料部申请。 - 供应商选择与评价：材料部基于供应商资质、供应能力和信誉制定供应商名录，优先选择信誉良好的供应商，并建立采购信息档案。 - 采购：材料部依据项目部需求和供应商报价，通过招标或直接采购确定供应商。 - 验收：供应商送货后，项目部材料保管员核对品种、规格、质量和数量，办理入库并签署验收单，同时报给项目部材料员确认。 - 领用：班组按施工进度领用材料，填写领料单并由项目部负责人批准，仓库保管员根据单据发放材料。 - 结存：月末进行库存盘点，编制收发存月报表，确保账实相符。 - 库存管理：仓库应采取适当保管措施，建立材料台账，定期盘点。 - 废旧物资处理：制定相应流程处置废旧材料。 - 检查与督导：材料部负责监督各项目部材料使用和管理，发现问题及时纠正。 2. 产值申报流程： - 确认形象进度：经营部根据工程进度计算完工百分比。 - 计算当月产值：经营部乘以总造价和完工百分比得出产值。 - 申报产值：经营部提交产值数据给财务部，作为收入入账，并更新应收账款。 3. 报表编制、报送流程： - 结账：总账会计完成所有业务处理后进行系统结账。 - 编制报表：编制资产负债表、利润表等，撰写财务分析。 - 分公司确认：报表经财务负责人和分公司总经理签字确认。 - 上报：报表电子版在每月5日前发送给集团财务部，纸质版按月或季邮寄。 - 合并报表：合并报表会计审核各分公司的报表，编制集团合并报表。 - 财务分析：集团财务部经理撰写财务分析，上报集团董事会。 4. 会计核算流程： - 基本流程：凭证制单、审核、记账、对账、系统结账、总账系统结账。 - 社会保险费处理：划拨社保费用，分别记录公司和个人部分，贷方记银行存款。 这些流程构成了建筑施工企业财务管理的基础，确保了企业运营中的资金流动、成本控制和利润核算的准确性和合规性。每个环节的有效执行有助于提高企业的经济效益和管理水平。