财税实务：Excel财务分析七步走.pdf
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2022-11-27
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Excel 财务分析七步走
目前，在进行财务分析时，财务人员多数都是利用手工计算财务指标，其计算工
作量较大。另外，企业都是按照上级要求计算财务指标，很少有自行设计的，因
而很难更全面更系统地进行财务分析，难以充分发挥本身的积极性和主动性，不
利于管理水平的提高。一些已实现会计电算化的企业，其会计软件中可能有一些
可自动生成的财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改，往往就难以充分
满足企业各种不同的需要。针对上述存在的问题，笔者主张利用 Excel（电子表
格）进行分析，其优点是分析方法不限、分析指标不限、分析内容不限，具体操
作步骤如下：
第一步：设计报表格式 设计报表格式要以现行财务报表为基础，然后在项目
上进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、
速动资产、长期资产等项目。需要注意，如果采用自动填列财务数据的方法，调
整的项目必须列于会计软件或 Excel 模板提供的报表之下，以免自动填列财务数
据时对不上行次。
第二步：针对主栏，增设必要栏目 增设栏目包括本期数栏、上期数或计划数
栏、行业平均数栏、比较栏。比较栏可分绝对数与相对数，即差额和百分比。当
然，为了清晰起见，栏目也不要设置过多，可以将不同的比较内容置于同一工作
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