分步骤用 Excel 进行财务分析
目前,在进行财务分析时,多数都是利用手工计算财务指标,其计算工作量较大。
另外,企业都是按照上级要求计算财务指标,企业很少自行设计,因而很难更全
面更系统地进行财务分析,难以充分发挥本身的积极性和主动性,不利于管理水
平的提高。另一种情况是实现会计电算化的单位,在其会计软件中可能有一些财
务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改,往往就难以充分满足各种企业的
不同需要。针对上述存在的问题,我们主张利用 Excel(电子表格)进行分析,其
优点是分析方法不限,分析指标不限,分析内容不限。利用 Excel 进行分析,大
致要经过以下几个阶段:
一、设计报表格式。
要以现行财务报表为基础,然后在项目上进行一些必要的调整,如增加变动成
本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意:如
果采用自动填列财务数据的方法,调整的项目必须列于会计软件或 Excel 模板提
供的报表之下,以免自动填列财务数据时对不上行次。
二、针对主栏,增设必要栏目。
包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏,比较栏可分绝对
数与相对数,即差额和百分比。当然,为了清晰起见,栏目也不要设置过多,可