第四章主要讲解了货币资金和应收账款的管理，这是企业财务管理中的关键部分。货币资金主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款。狭义的现金仅指库存现金，而广义的现金则涵盖了所有可以随时用于支付的流动资金。
现金管理是企业日常运营的核心，包括规定现金收付范围、核定库存现金限额、禁止坐支、实行钱账分离以及严格执行现金收支程序。内部控制机制对于确保现金安全至关重要，这涉及到现金收入和支出的职能分工、收据和发票的管理、现金数量的控制以及现金付出的审批和记录。例如，备用金制度允许部门预借一定金额，后续通过报销来调整，有助于简化小额现金交易的管理。
银行存款是企业货币资金的主要形式，企业需要掌握各种银行结算方式，如银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款和托收承付。会计处理上，涉及的科目包括银行存款、其他货币资金和应收、应付票据等。银行存款余额调节表用于调整未达账项，确保企业银行存款日记账与银行对账单的平衡。未达账项产生的原因有四类，包括双方未同时入账的收款和付款情况以及可能存在的记账错误。调节表有两种编制方法，最终目标是找到双方的共同正确余额。
在实际案例中，如华丰公司的情况，企业与银行的账面余额可能存在差异，这需要通过核对未达账项来调整。例如，华丰公司收到的蓝天公司货款和托收的兴业公司货款尚未在银行账户中体现，而银行已入账的款项企业尚未收到通知。这些都需要在银行存款余额调节表中进行调整，但不能直接以此调整企业的账面记录，这遵循了我国的财务规定。
应收账款是企业财务管理的另一个重要方面，虽然在这个PPT中没有详细展开，但通常涉及企业对外销售商品或提供服务后形成的债权，需要进行有效的管理和催收，以确保企业资金的及时回笼。企业应建立完善的信用政策，监控客户的信用状况，以及采取合理的催收策略，以减少坏账风险。
货币资金和应收账款的管理直接影响企业的现金流和财务健康，需要精细操作和严谨的内部控制，以保障企业的资金安全和运营效率。
