【货币资金】
货币资金是企业财务管理中的核心要素，它是指企业拥有的可以直接用于支付的流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。这部分资产的流动性极强，能够迅速转化为其他形式的资金或用于日常经营活动。
1. **库存现金**：
- **定义**：广义上，库存现金涵盖库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等。狭义的库存现金仅指实际存储在企业的现金。
- **会计处理**：企业设立现金总账（通常为三栏式）和现金日记账，每日进行核对，确保两者余额一致。若发现不一致，需进行现金盘存，查明原因并调整。收入现金时借记库存现金，贷记其他科目；支出现金则相反，借记费用、负债、资产等科目，贷记库存现金。此外，备用金的拨付和报销也有相应的账务处理。
2. **备用金**：
- **拨付**：借记备用金（或其他应收款），贷记库存现金或银行存款。
- **报销**：借记管理费用等，贷记库存现金或银行存款。
3. **现金清查**：
- **现金长款**：发现长款后，先借记库存现金，贷记待处理财产损益，然后根据具体情况处理，可能记入营业外收入或支付给相关个人或单位。
- **现金短款**：发现短款时，借记待处理财产损益，若无法查明原因，可能记入管理费用，涉及责任人或保险公司赔偿的部分则借记其他应收款。
【银行存款】
1. **银行账户分类**：包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，它们各有特定的用途和管理规定。
2. **银行结算方式**：
- **银行汇票**：有效期1个月，适用于异地支付，可背书转让。
- **银行本票**：有效期2个月，适用于同城支付，同样可背书转让。
- **商业汇票**：包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，是一种期票，最长不超过6个月，可贴现和背书转让。
- **支票**：分为现金支票和转账支票，用于同城结算，不能签发空头支票。
- **汇兑**：适用于异地结算，分为电汇和信汇。
- **委托收款**：适用于同城或异地，但不适合大额交易。
这些结算方式各有其操作流程，如银行汇票和本票的签发、传递、清算，以及银行承兑汇票的承兑、委托收款等。正确理解和运用这些结算方式，对于企业有效管理和控制现金流至关重要。同时，企业应建立健全货币资金管理制度，确保资金安全和高效运作。
