【货币资金】
货币资金是企业财务管理中的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金是指企业财会部门保管的、用于日常小额支付的现款，包括人民币和外币。银行存款则指企业在银行账户中的存款，是企业进行大额交易的主要方式。其他货币资金通常涵盖银行本票、银行汇票、信用证保证金等特殊形式的货币资金。
库存现金管理涉及三个方面：适用范围、库存限额和日常收支管理。企业使用现金的范围受《现金管理暂行条例》限制，如职工薪酬、个人奖励、零星支出等。现金的库存限额由开户银行根据企业实际需求核定，通常为三到五天的零星开支。超出限额的现金应存入银行，不足时可提取。现金收入不能直接用于支付，应送存银行，特殊情况下需事先申请并经银行审批。
【银行存款】
银行存款的管理涉及到转账结算，即企业通过银行进行的支付和收款活动。转账结算方式多样，包括电汇、支票、网上银行转账等。企业需要设立银行存款日记账，记录每日的收付情况，并定期与银行对账，以确保账实相符。同时，企业应遵守国家关于银行存款的相关管理制度，防止资金的不当使用。
【应收账款】
应收账款是企业在销售商品或提供服务后未立即收到现金而形成的债权。它反映了企业的销售情况和信用政策。企业需要建立健全的应收账款管理制度，包括信用评估、账龄分析、催收策略以及坏账准备的计提。坏账准备是为了应对可能无法收回的应收账款，企业需按照一定比例预先计提，以反映潜在损失。
【教学目标】
学习这部分内容的目标是理解和掌握库存现金、银行存款、应收票据和应收账款的会计处理，现金清查和银行存款核对的方法，了解其他货币资金的内容及处理，熟悉相关日记账的设置和登记，以及国家现金、银行存款管理制度。此外，还要掌握不同类型的银行支付结算办法及其规定，理解应收账款坏账准备的处理。
【教学重点和难点】
教学的重点在于库存现金、银行存款、应收票据和应收账款的核算及清查，以及其他货币资金的内容和核算。难点在于理解银行支付结算办法的复杂性和应收账款坏账准备的会计处理。
【教学方法】
采用案例教学与理论讲授相结合的方式，将抽象的财务概念与实际案例结合，以提高学生理解和应用能力。
货币资金和应收账款的管理是企业财务管理的基础，直接影响到企业的现金流和信用状况。通过有效的内部控制制度和合理的会计处理，企业能够更好地管理和保护其财务资源，降低风险，确保经营的稳定性和效率。
