流动资产管理是企业管理的重要组成部分，主要涉及企业日常运营中的现金、有价证券、应收账款和存货等短期资产的管理和优化。在本讲座中，主讲人刘淑莲基于东北财经大学会计学系列教材，深入讲解了流动资产管理的相关知识。
现金管理是流动资产管理的基础，其目的包括确保流动性，即拥有足够的现金支付日常业务，同时追求收益性，避免因持有过多现金而牺牲盈利。企业持有现金主要有三种动机：交易性需求，用于日常业务；预防性需求，应对突发事件；投机性需求，抓住投资机会。现金管理的目标是找到流动性与收益性之间的平衡，既要满足支付需求，又要减少资金闲置。
目标现金持有量的确定是现金管理的关键。这涉及到对成本的分析，包括资本成本、管理成本和短缺成本。企业会采用不同的模型来确定最佳现金持有量，如成本分析模式、存货模型和随机模型。存货模型假设未来现金需求可预测，现金支付均匀分布，利率固定，且每次证券交易成本固定。现金周转模式则考虑了现金周转期，即从购买存货到收回应收账款的时间，以帮助企业预估所需的现金量。
现金收支的日常管理则涉及如何加速收款和优化支付流程。例如，采用集中银行法可以缩短客户支付到公司的时间，但可能增加额外费用。锁箱法通过设置多个邮政信箱，能更快地处理顾客付款，提高现金流速度。此外，企业还会通过投资有价证券，如国库券、可转让存单和商业票据，来管理闲置现金，以提高资金使用效率。
在应收账款管理中，企业会采用各种策略来改善收款效率，减少坏账风险，例如制定合理的信用政策，实行积极的催收措施，以及运用信用保险等工具。
存货管理是流动资产的另一重要环节。企业需要平衡库存量与成本之间的关系，以确保生产不间断，同时避免过度库存带来的资金占用和滞销风险。这可能涉及到订货策略、库存控制模型的应用，如经济订货量模型，以及定期审查和连续审查系统。
流动资产管理涉及多方面的决策，旨在优化企业在短期资产上的投入，以提升整体经营效率和财务绩效。通过有效的现金、应收账款和存货管理，企业可以更好地应对市场变化，实现稳健的财务运营。
