会计准则
采购业务会计处理程序设计
1.设计目的
贯彻国家的法律法规和财经政策;加强会计管理,及时准确地提供会计信息;
提高宏观和微观经济管理水平;防范财务风险和其他经营风险,提高经济效益;
加强会计监督。
2.设计思想
马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想是指导企业会计
制度设计的重要思想武器;现代经营管理理论对企业会计制度设计工作具有重
要指导作用;总结、借鉴与创新相结合,保证会计制度的科学性;已建立具有
中国特色的会计体系为目标。
3.设计方法
设计方法以文字说明法为主,流程图法为辅。
4.详细设计
第一条 总则
为了满足公司飞速发展的需要,为了加强对本公司物资采购与付款环节的
内部控制,财务部在指示下,在项目部、采购部等部门的配合下,特制定此制
度。
第二条 岗位分离
对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当
分离,其中包括:
(一)付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格
的业务;
(二)采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任;