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货币资金业务会计处理程序设计.doc.doc
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货币资金业务会计处理程序设计
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2012 年企业会计制度设计课程设计
货币资金业务会计处理程序设计
目录
1 设计目的..................................................................................................................................... 3
2 设计思想..................................................................................................................................... 3
3 设计方法..................................................................................................................................... 4
3.1 货币资金的授权批准制度....................................................................................... 4
3.2 货币资金的岗位分工制度....................................................................................... 4
货币资金业务处理程序设计
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3.3 货币资金收入的内部控制制度................................................................................ 5
3.4 货币资金清查控制制度........................................................................................... 5
3.5 货币资金支出控制制度........................................................................................... 5
3.6 货币资金业务核算方法........................................................................................... 6
4.详细设计..................................................................................................................................... 7
4.1 现金管理.................................................................................................................. 7
5.相关说明................................................................................................................................... 12
5.1 货币资金处理制度程序设计的依据......................................................................12
5.2 作者体会................................................................................................................ 12
6.附录........................................................................................................................................... 12
7.参考文献................................................................................................................................... 12
货币资金业务会计处理程序设计
作者:刘亚男
【摘要】随着经济的快速发展,企业数量的不断增加,货币资金业务的处理程序也
越来越重要。在一个企业之中,货币资金是企业非常重要的一项资产,货币资金收付业务
数量大,发生范围几乎遍及这个企业的每个角落,货币资金具有最强的流动性,被非法挪
用的侵占的风险也很大,由于这些特点,货币资金收付业务就成为最容易发生错误和弊端
的业务,为了防止这一弊端,保护货币资金的安全完整,加强货币的管理,设计科学合理
的货币资金处理制度,对于保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率具有重要的意
货币资金业务处理程序设计
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义。
【关键字】货币资金 内部控制制度 会计核算方法 设计原则
1 设计目的
根据货币资金业务的特点,结合企业自身的经营管理实际设计一套切实可行的货币资
金会计制度,从而加强货币资金的控制和核算,保证货币资金的安全和正常有效的运作,
促进企业生产经营活动的正常运行,以便于更好的实现企业的经营目标和发展战略。所以
设计的主要目标有以下几点:
(1) 落实货币资金的经营责任,保证货币资金的安全。
(2) 有利于货币资金的合理运营,满足各项生产经营业务的需要。
(3) 保证货币资金的使用效率。
(4) 准确,及时,正确的进行会计核算,真实,完整的提供货币资金的会计信息。
(5) 借着对货币资金的控制强化对生存经营业务的管理。
(6) 加强货币资金的管理,强化内部控制制度,减少会计人员的犯罪案件。
2 设计思想
货币资金业务会计制度的设计,要根据国家制定的各项法律,法规和统一的会计制度
的要求,并结合企业自身的经营管理特点对现金,银行存款和其他货币资金业务设计企业
的内部控制制度和会计核算方法。
在企业生产经营中货币资金具有以下几个特点:
(1)、流动性大
(2)、具有同其他经营业务的广泛联系性
(3)、国家宏观管理要求严格
货币资金业务处理程序设计
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