【财务管理税务规划 】出口退税操作说明.pdf
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出口退税是企业在出口货物时,根据国家税收政策,可以申请退还预先缴纳的增值税或消费税。这个过程涉及多个环节和细节,确保企业正确理解和执行出口退税操作至关重要。以下是基于给出的文件内容,对出口退税操作的详细说明: 1. **所属期**:指出口业务发生的时间,通常由4位年份码加2位月份码构成,用于确定退税的适用税率和计算基础。 2. **进料加工手册**:对于进料加工业务,企业需要根据外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》录入进料加工手册号。进口的料件需及时入账,并根据进口报关单等资料录入相关信息。 3. **进口料件明细申报**:企业需记录本月进口料件的详细情况,系统会检查是否已登记进料加工手册。未登记则无法继续录入。 4. **进料加工手册核销录入**:手册核销需在最后一次出口业务后且海关缴销前完成。核销后,系统会重新计算相关数据,调整免抵退税额抵减额和不予免征和抵扣税额抵减额。 5. **出口货物明细申报录入**:按出口发票录入出口信息,包括一般贸易和进料加工贸易,区分所属年份。信息不齐标志等会自动产生,录入后需进行序号重排。 6. **出口货物冲减明细**:对于退运退关、数据错误或单证未收齐需补税的情况,企业需在当期进行负数冲减,冲减原有申报记录并录入正确数据。 7. **收齐出口单证明细申报**:根据收齐的单证,将相关记录从前期出口货物明细表转移到单证收齐的明细表。企业需先审核纸质资料,如有误可修改或批量接单。 8. **免税出口货物明细录入**:适用于出口免税货物或小规模纳税人。 9. **间接出口货物明细录入**:对于进料加工深结转实行免税的政策,企业需根据间接出口的相关资料录入。 10. **来料加工出口明细录入**:基于来料加工手册等资料,录入数据以生成出口免税收入。 11. **纳税申报相关数据录入**:根据纳税申报表的数据填写,免抵退应退税额由上期汇总表中的应退税额自动生成,如有差异需以审批数录入。 12. **免抵退汇总申报表录入**:输入所属月份,系统自动生成汇总数据,核对无误后确认申报。 13. **代理出口未退税证明申请**:委托代理出口的企业如遗失代理证明,可申请补办。 14. **退运已办结税务证明申请**:出口货物发生退运时,需凭借退税部门的证明向海关申请退运。 15. **开具代理证明申请**:集团企业代理成员出口时,需出具证明。 出口退税操作涉及到企业的财务管理、税务规划以及合规性,每个环节都需要仔细处理,确保准确无误地申报和获取退税,避免可能的税务风险。企业应严格按照国家的税收法规和流程进行操作,同时保持良好的记录管理和内部控制,以便在需要时能够提供完整、准确的资料。
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