税会实务利用Excel检索记帐凭证和核对帐证.doc
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2022-11-29
00:55:24
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我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】利用 Excel 检索记帐凭证和核对帐证
表处理软件是国外计算机辅助审计时最常用的工具之一，本文结合金
蝶会计软件，利用数据接口将会计软件中的会计数据引入 Excel 系统
中，然后再利用 Excel 软件就辅助检索记帐凭证和核对帐证数据是否
一致。
一、利用 Excel 软件检索记帐凭证
正如大家所知，现代审计过程包括符合性测试和实质性测试，无论
是在符合性测试阶段，还是在实质性测试阶段，都需要对记帐凭证进
行抽样检查，特别是在实质性测试阶段，凭证抽样的原则之一就是重
要性原则，即对重要的经济业务要重点检查。虽然我们也可以利用现
行会计软件中的凭证查询功能辅助检索，但是会计软件查询的一大缺
点是无法对现有记帐凭证按发生金额大小进行排序，因此其重要性也
就很难被排列出来了。然而如果我们将会计软件中的记帐凭证数据引
入 Excel 系统，再利用 Excel 软件提供的排序和筛选功能，就能非常
方便达到这一目的。具体操作如下：
第一步：点击“凭证查询”后输入的查询条件为“全部”，并将查询
结果引入 Excel 系统（假设存放在“凭证”工作簿的“会计分录序时
簿”工作表）中。启动 Excel 系统，打开“会计分录序时簿”工作表，
结果如图 1 所示。
第二步，点击“原币金额”列的任一单元后，再点击由大到小的排
序按钮，则得到所有凭证发生金额的排序情况，当然这并不是审计人
员最终想要的结果，他们需要知道的是某一具体会计科目（如现金—
人民币现金）发生额的排序情况。
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