利用Excel检索记账凭证和核对账证的一致性[会计实务优质文档].doc
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2022-11-30
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利用 Excel 检索记账凭证和核对账证的一致性[会计实务优质文
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表处理软件是国外计算机辅助审计时最常用的工具之一，有关内容在贵刊
已多有讨论。本文结合金蝶会计软件，利用数据接口将会计软件中的会计
数据引入 Excel 系统中，然后再利用 Excel 软件就辅助检索记账凭证和核
对账证数据是否一致这两个方面作点尝试。
一、利用 Excel 软件检索记账凭证
正如大家所知，现代审计过程包括符合性测试和实质性测试，无论是在
符合性测试阶段，还是在实质性测试阶段，都需要对记帐凭证进行抽样检
查，特别是在实质性测试阶段，凭证抽样的原则之一就是重要性原则，即
对重要的经济业务要重点检查。虽然我们也可以利用现行会计软件中的凭
证查询功能辅助检索，但是会计软件查询的一大缺点是无法对现有记帐凭
证按发生金额大小进行排序，因此其重要性也就很难被排列出来了。然而
如果我们将会计软件中的记帐凭证数据引入 Excel 系统，再利用 Excel 软
件提供的排序和筛选功能，就能非常方便达到这一目的。具体操作如下：
第一步：点击“凭证查询”后输入的查询条件为“全部”，并将查询结
果引入 Excel 系统（假设存放在“凭证”工作簿的“会计分录序时簿”工
作表）中。启动 Excel 系统，打开“会计分录序时簿”工作表，结果如图
1 所示。
第二步，点击“原币金额”列的任一单元后，再点击由大到小的排序按
钮，则得到所有凭证发生金额的排序情况，当然这并不是审计人员最终想
要的结果，他们需要知道的是某一具体会计科目（如现金——人民币现金）
发生额的排序情况。
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