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第六讲购货和付款循环审计.pptx
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第六讲购货和付款循环审计.pptx
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与门测试原理图见图 1(a)所示,参考此图连接测试电路进行实验(可参阅【实验教程】 实验 4.2) 。 1.在答题卡的 图 1(b)中给出了输入信号 A、B 之值,请在图 1(b)中填写输出变 量 F 之值。 2.在答题卡的 图 1(c)中给出了 A、B 的输入波形, 请在图 1(c)中画出 F 的输 出波形。 全加器原理图见图 2(a)所示,参考此图连接测试电路进行实验(可参阅【实验教程】
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第六讲 购货与付
款循环审计
购货与付款循
环内部控制与测试
应付账款审计
固定资产与累
计折旧审计
其他相关帐户
审计
购货与付款循环
的基本环节
请购
采购
会计记录
验收
存储
支付货款
购货与付款循环的主要凭证与记录
业 务
原始凭证与记录
记账凭证与账簿
会计分录
填写请购
单
订购单、购货合
同、购货发票
记账凭证、在途物资明
细
账与总账、应交税费明
细
账与总账、应付账款明
细
账与总账
借
:
在途物资
应交税费
贷:应付账
款
验收入库
入库单
记账凭证、在途物资明
细
账与总账、原材料明细
账
与总账
借:原材料
贷:在途物
资
支付货款
应付凭单
银行存款日记账与总账
、
应付账款明细账与总账
借:应付账款
贷:银行存
款
购货与付款业
务的内部控制
在材料的购入与付
款循环中,相关
账户包括物
资采购、原材料、
银行存款、应付
账款,其中
物资采购、原材料
账户审计将在生
产循环涉及,
银行存款将在货币
资金审计中涉及
。
购货与付款业务的
内部控制主要涉
及岗位分工
及授权批准、请购
与审批控制、采
购与验收控
制、付款控制和监
督检查几个方面
。
购货与付款循
环的控制测试
抽取一定数量的订购
单(或购货合同),将
其与
请购单进行核对,核
对内容包括:货物名称
、规
格、型号、请购数量
、单价、合计金额;采
购量、
采购价格经过授权批
准。
审核与所抽取的订购
单(或购货合同)有关
的购
货发票、入库单、应
付凭单、记账凭证,并
追查
至相应的明细账与总
账记录。
抽取一定数量的应付
凭单,检查所列内容是
否与
订购单(或购货合同
)、发票相一致;与银
行存
款日记账及有关明细
账的记录是否一致;是
否经
过主管人员的审核批
准
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