内部控制之销售与收款循环.doc资源-CSDN文库

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186 浏览量 2022-07-14 15:18:09 上传评论收藏 242KB DOC 举报

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销售与收款循环：

了解内部操纵

了解本循环内部操纵的工作包括：

1.了解被审计单位销售与收款循环和财务报告相关的

内部操纵的设计，并记录获得的了解。

2.针对销售与收款循环的操纵目标，记录相关操纵活动，

以及受该操纵活动阻碍的交易和账户余额及其认定。

3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关操纵的了解，并

确定相关操纵是否得到执行。

4.记录在了解和评价销售与收款循环的操纵设计和执行过

程中识不的风险，以及拟采取用的应对措施。

被审计单位：

项目：

编制：

日期：

索引号： XSL-SXSL

所审计会计期间财务报表截止日

/期间：

复核：

日期：

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