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企业内部财务管理体制.doc
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铁路物资供销企业内部财务治理方法(1)
公布部门: 铁道部
公布文号: 铁财[1996]69 号
第一章 总则
第一条 为了加强铁路物资供销企业内部财务治理,规范财务行
为,明确企业内部财务关系及职责分工,维护投资者和企业的合法权益,提高
经济效益,使铁路物资供销企业更好地为铁路运输生产建设服务,尽快转换经
营机制,快步走向市场,开拓经营,参与国内外市场竞争。依照《企业财务通
则》、《商品流通企业财务制度》和其他有关财经法规,结合铁路物资供销企
业特点,制定本方法。
第二条 铁路物资供销企业内部财务治理是依照国家的有关方针
政策,依照资金运动的规律,以资金治理为中心,对企业在经营过程中所发生
的资金运动进行组织、监督和调节,正确处理企业与各方面财务关系的一项独
立的经济治理工作。它是企业治理的中心环节,是一项重要的综合性、职能性
治理工作。
第三条 铁路物资供销企业的内部财务治理要以提高经济效益为
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目标,正确组织企业的各项财务活动和处理各项财务关系,挖潜增效,提高生
产经营水平,促进企业进展,确保国有资产的保值增值。
第四条 铁路物资供销企业在内部财务治理中,要认真贯彻国家
的方针政策,执行各项财经法规,合理组织经济核算,加强基础工作,遵守财
经纪律,同意国家财政、审计、税收、物价等部门的监督检查,做好财务预测、
决策、打算、操纵、核算、分析和考核工作,充分发挥内部财务治理的职能作
用。
第五条 本方法适用于铁路物资供销企业。
第二章 内部财务治理体制
第六条 铁路物资供销企业财务治理体制,按照建立社会主义市
场经济的要求,在现行组织机构的情况下,实行国家和铁道部宏观调控、监督
下的分层治理负责制。
第七条 铁路物资供销企业财务治理层次
一、铁道部财务司的财务治理
(一)作为国家资本金出资人的代表,在铁路内部行使法规给予的权力,
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取得规定的投资回报,监督各级企业国有资产保值增值和资本收益。
(二)规划、指导、监督、检查部属铁路物资供销企业财务治理工作和执
行财经法规的情况。审查、汇总并向国家提报铁路物资供销企业财务报告。
(三)参与审批企业资产经营形式和产权变动的经济行为,组织贯彻执行
国家有关财政、金融、税收、外贸、外汇、投资、价格等方面的方针、政策、
法规。
(四)规范建立现代企业制度企业的财务治理方法,并负责监督、检查。
(五)检查总公司依照国家和铁道部宏观治理的要求,结合本企业特点所
制定的财务治理方法执行情况。
(六)考核总公司的财务指标,对总公司的资产经营情况进行综合考核和
评价。
(七)规划、指导对铁路物资供销企业财会人员的培训,及对适合铁路物
资供销企业财务治理现代化治理技术和手段的推广和应用。
(八)需要由铁道部财务司治理的其他工作。
二、铁路物资供销企业总公司的财务治理
(一)依照国家和铁道部宏观调控、分层治理的原则,总公司作为国有资
产的直接治理人,在本系统行使国家和铁道部给予总公司的权力和承担相应的
责任,监督所属铁路物资供销企业国有资产的保值增值、资本收益、利润分配
和资金治理。
(二)贯彻国家和铁道部有关财政、金融、税收、外贸、外汇、投资、价
![](https://csdnimg.cn/release/download_crawler_static/86107756/bg4.jpg)
格等方面的政策法规,保证按规定对投资者的投资回报。
(三)依照国家和铁道部有关政策法规,依照企业的经营特点,监督所属
企业资本金的使用,统筹管好用好铁路物资供销企业资金,指导所属企业加强
成本费用治理,考核要紧财务指标,审核、汇总、上报各类财务报告。
(四)监督检查所属物资供销企业执行国家和铁道部的财经法规情况,对
所属物资供销企业的财务治理进行指导、监督和检查,对所属企业的资产经营
情况进行综合考核和评价。
(五)依照铁道部财务司的宏观治理要求和制订的财务治理方法,指导所
属企业建立健全适合本单位的财务治理实施细则。
(六)规划、组织、指导财会人员的培训和财会电算化等现代化技术的研
究、推广和应用。
(七)需要由总公司治理的其他工作。
三、物资公司及以下具备独立核算、自负盈亏条件的企业的财务治理
(一)依照国家和铁道部宏观调控、监督下的分层治理的原则,企业作为
国家资本金及其它资本金的直接使用和经营者,行使国家、铁道部、总公司给
予企业财务治理权责,综合使用各项资产,负责本企业资金的筹集、供应、运
用、回收,并对其运动全过程实施全面治理。保证资产的保值增值,保证企业
生产经营的有序进行,对企业的经营成果负连续的经营责任。
(二)贯彻执行国家的财经法规,制定本企业的财务打算,合理使用资金,
加强成本费用操纵,定期经济分析,不断提高经济效益和资金使用效率,改善
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资产负债状况,按期提供财务报告,按规定进行利润分配,上交税金,保证提
供投资回报,自觉同意国家财税、物价等部门的监督检查。
(三)加强企业财务治理,落实企业经济责任制,企业要将已确定的年度
财务指标逐层分解到有关科室(经营部)、材料厂并考核各部门的经营成果。
(四)科室(经营部)、材料厂要依照公司目标成本和经济责任制的要求
把分解后的财务指标落实到班组,并进行部门成本费用的核算。
(五)依照本方法及总公司的要求,制订适合本企业的财务治理实施细则。
加强财务治理基础工作,提高财会人员素养,逐步提高财会电算化水平。
第八条 企业内部财务治理的分工
一、企业法定代表人(经理、厂长)的职责
(一)企业法定代表人(经理、厂长),是企业合法经营的全权负责人。
要学习贯彻、执行国家的经济方针政策,遵守财经法规、制度,维护国家和企
业利益,加强企业治理,建立经济责任制,对生产经营结果承担责任。
(二)全面落实企业治理以财务治理为中心,财务治理以资金治理为中心
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