采购与付款业务循环符合性测试程序表.doc

【采购与付款业务循环符合性测试程序】是企业管理和审计工作中不可或缺的一部分，它涉及到企业从需求产生到最终支付款项的全过程。以下是对这个业务循环的详细解析： 1. **职责分离**：这是内部控制的重要环节，确保不同的职责由不同的人执行，以防止欺诈和错误。审计人员会通过询问和观察来验证采购、请购、验收和付款等环节的职责是否适当分离，以降低内部舞弊的风险。 2. **请购环节**：审计人员会检查采购清单是否基于可行性研究报告和年度采购计划，确保采购的合规性。他们会对比采购清单与相关单位的请购单，查看是否经过责任人批准，并检查与会计部门和验收部门记录的一致性，同时核实采购清单编号的连续性。 3. **采购环节**：审计关注的是采购前的审批以及收货记录的完整性。他们审查原始文件，确认采购合同或定货单是否经过授权，还会查看采购登记表，确保采购行为已经过审核。 4. **验收环节**：验收过程的合规性至关重要，审计人员会检查货物验收报告，核实入库货物的名称、规格、型号、数量、质量和价格。此外，他们还会审查质量检查报告，确保货物质量达标。对于设备采购，会对比仓库记录和资产登记簿，以保证资产的准确记录。 5. **发票传递、付款和会计处理**：审计人员会抽取部分付款凭证，检查原始凭证的完整性和授权人的签字，以确保付款的正确性。他们还会核对注销的原始单据，如发票，以证明款项已支付。对于世界银行贷款的采购，审计人员会检查采购方式是否符合世界银行的指导和国家财务规定，以及相关账务处理的准确性。 6. **内部控制测试**：审计人员会通过观察和询问确认空白支票的保管与印章控制是分离的，确保支票签发的审批流程严谨。他们还会从支票登记簿中选取样本，核对签发的支票与收货单和发票的一致性。 采购与付款业务循环符合性测试程序表旨在确保企业的采购活动遵循既定的规章制度，防止财务欺诈，保证会计信息的真实性和完整性，同时也是对企业内部控制系统有效性的评估。通过这些程序，审计人员能够识别潜在的风险和漏洞，为企业提供改进内部控制的建议，从而提升企业的管理水平和运营效率。