采购与付款业务循环符合性测试程序表
本文档介绍了采购与付款业务循环符合性测试程序表的知识点，涵盖了采购、验收、发票传递、付款和会计处理等方面。
一、采购部分
* Auditing the segregation of duties between procurement and payment departments
+ 确定相关职责是否适当分离
+ 从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本，确定相关职责是否分离
* Verifying the procurement process
+ 从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单，对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查：
- 是否符合可行性研究报告的规定和年度计划
- 是否附有各有关单位的请购单，且这些请购单已经责任人批准
- 是否经审核和批准
* Reviewing procurement documentation
+ 审查采购清单编号是否连续
+ 审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该采购清单的副本是否相符
二、验收部分
* Verifying receipt of goods
+ 选择一定数量收货记录，审查相关的原始文件，以确定采购前已获得有权批准的负责人员的批准
+ 确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货单，并有有关责任人审核的证据
* Reviewing quality control
+ 取得货物验收报告，检查货物收取的证据
+ 查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对
* Verifying asset registration
+ 对于购买的设备，应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对
三、发票传递、付款和会计处理部分
* Verifying payment vouchers
+ 抽取一定量的付款凭证：
- 检查所附原始凭证是否齐全
- 审查通知付款的单据上是否有授权人的签字
- 审查所附的原始单据（如发票）已被注销（如盖上“付讫”）的证据
* Reviewing payment authorization
+ 通过观察和询问，确认空白支票保管人独立于印章控制和保管
* Verifying accounting treatment
+ 如果可由世界银行贷款资金回补，则应与有关债务记录核对，查明是否已进行适当的会计处理
