中国石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案.doc

【中国石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案】 中国石油天然气股份有限公司在2002年8月提出了一个旨在优化其会计核算流程的重组方案，以应对因拥有约1800个独立会计实体而导致的复杂性问题。这个方案的核心是通过集中会计核算，减少会计主体间的交易频率，降低对账和内部往来账龄分析的复杂性，以及合并会计报表的难度。 1. **会计核算集中化** - 重组方案的目标是在保持原有组织结构和管理模式的基础上，将各个作业单元和子作业单元的账套合并，形成单一的会计实体。这将有助于消除内部交易的重复记录，简化财务处理，提高效率。 - 各业务单元只需维护一套总账，内部产品和劳务的互供通过会计分录直接记录，无需通过“内部银行”处理。 2. **责任中心的重构** - 集中核算后，原来的会计实体和责任中心将被合并成覆盖整个业务单元的责任中心。责任中心编码包含专业公司（板块）、类型、业务单元、作业单元、子作业单元和孙作业单元的信息，确保全公司的责任中心定义统一。 - 对于包含不同业务板块的油田公司，可以通过虚拟分板块账套来实现跨板块交易的处理和报表生成，简化流程且便于报表编制。 3. **内部交易和内部往来的处理** - 集中核算后，内部往来科目（如应收应付内部单位款、内部结算存款等）不再使用，避免了会计实体内部资产和负债的虚增。 - 内部收入和成本的核算也将停止，以消除虚增的收入和成本。内部交易仅体现为资源流动或成本分配，计价方式保持不变，如材料转移、资产调拨按账面价值结算，内部服务按计划成本或内部合同成本处理，板块内产品互供按成本结转，跨板块产品转移按市场价格或计划价格核算。 4. **考核体系和管理方法的影响** - 虽然核算流程发生变化，但原有的考核体系和管理方法不受影响。内部交易的计价方式仍保持原有标准，以确保业务考核的连续性和准确性。 5. **报表和查询的改进** - 集中核算使得生成分板块报表和跨板块汇总/合并报表变得更加便捷，解决了多板块单位的报表和查询问题。 中国石油的财务管理信息系统会计核算流程重组方案旨在通过集中核算实现流程简化、效率提升，同时保持原有管理体系的稳定性和业务的透明度。这个方案考虑到了企业的实际情况，允许各业务单元结合自身特点进行适当的调整，以形成适合各自情况的业务流程。通过这样的重组，中国石油能够更好地管理和控制财务数据，提高决策效率，并适应不断变化的市场环境。