使用查账-评估软件核查账务有技巧那些？【会计实务文库首发】.pdf资源-CSDN文库

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2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！

使用查账/评估软件核查账务有技巧那些？　　【2018年最新会计

实务】

【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】

从税务检查的实践来看，涉税问题依据其在账务处理上的表现，可以分为两

类，一类是账务处理特征明显，问题表现有一定规律，比如，出于拓展业务的

需要，单位将自产或购买的货物用于职工福利或对外赠送，这类账务处理的摘

要关键字会包含“礼品”“福利”“促销”等，以描述业务内容备查(类似的

特征关键字有很多，需要检查人员在检查实践中提炼、总结)，而这样的业务

可能涉及个人所得税，从检查实践来看，一般情况下被查单位少有代扣，所

以，这类关键字就成为此种涉税问题的特征点。除了摘要，还有一些涉税问题

会在会计分录上表现出明显的特征，如单位门头房出租收取租金如何进行账务

处理。

借：银行存款 10000

贷：管理费用 10000

上述会计处理，应计却未计收入，虽然冲减了费用，不影响企业所得税，但

一般情况下会少缴营业税金及附加，而这种直接冲减费用的会计处理，就是此

类问题的特征。再比如，将自产货物用于职工福利的会计处理：

借：应付职工薪酬——职工福利 10000

贷：库存商品 10000

根据企业所得税及增值税的相关规定，将自产产品用于职工福利应视同销

售，按市场公允价申报缴纳增值税，且要调增企业所得税应纳税所得额，从检

查实践来看，单位上发生的这类业务，如果是零星的，一般情况下仅申报缴纳

增值税，不做企业所得税的视同销售处理，从而少缴企业所得税，也有的干脆

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