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上市公司信息露监管问答.pdf
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百度文库 - 让每个人平等地提升自我
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上市公司信息披露监管问答
百度文库 - 让每个人平等地提升自我
编写说明
为进一步强化监管服务,上交所结合监管实践,组织人员编
写了《上市公司信息披露监管问答》(以下简称《监管问答》),
对上市公司在信息披露实务中,可能遇到的规则难点和疑问、常
见错误和风险进行了集中梳理。同时采取“分门别类”和“一问
一答”的方式,针对性地解读规则条款、阐明规则要点、明确监
管标准,供上市公司在日常办理信息披露业务中参考使用,希望
通过告知在先、提示在先的方式,减少违规发生概率,提高上市
公司信息披露质量和规范运作水平。
《监管问答》的编写是一项持续性的工作。上交所将根据监
管规则的修订变化情况和监管实践中发现的新型、共性问题,定
期予以更新、充实并对外发布。上市公司在参考使用《监管问答》
时,应注意以下事项。
第一,《监管问答》是本所对信息披露业务相关法律、法规、
业务规则和其他规范性文件涉及的具体实务问题的解读,不构成
上市公司及相关信息披露义务人履行信息披露义务的法定依据。
上市公司及相关信息披露义务人在履行信息披露义务时,应以各
类现行有效的法律、法规、业务规则和其他规范性文件为最终依
据。
第二,上市公司如果对《监管问答》相关问题有疑问,请及
时向本所上市公司监管一部进行咨询,在具体使用时,以本所解
释为准。
1
目 录
一、业绩预告 ............................................................... 1
二、政府补助 ............................................................... 6
三、独立董事选任 ........................................................... 9
四、定期报告的编制与报送 .................................................. 13
0
一、业绩预告
上市公司在什么情况下应当发布定期报告业绩预告?业绩
快报和业绩预告有什么不同?
业绩预告是对投资者决策影响重大的股价敏感信息。按照
《上海证券交易所股票上市规则》(以下简称《股票上市规则》)
的要求,对于年度报告,如果上市公司预计全年可能出现亏损、
扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降 50%以上等三类情况,
应当在当期会计年度结束后的 1 月 31 日前披露业绩预告。公司
在期限届满后,如果发现这三类情况,但没有在规定期间预告的,
应当在第一时间尽快作出预告。
对于半年报和季度报告,《股票上市规则》没有就业绩预告
做出强制要求,公司可以自主决定是否发布业绩预告。但是,如
果公司尚未披露前一年度年报业绩,原则上不建议先预告次年的
第一季度报告业绩。确实需要预告的,也应当同步披露前一年度
业绩的预计情况。对于季度、半年报业绩预告遇到同样情况时,
也应比照办理。
业绩快报与业绩预告不同。业绩预告主要是对公司当期净利
润情况的预计;业绩快报更加全面,一般应披露公司主要的财务
数据。公司如果已经汇总完成当期财务数据,但因为年报尚没有
编制完成,可以先行对外披露业绩快报。
1
主要相关规则:
《股票上市规则》第条、第条
公司在发布业绩预告公告时,应当如何披露业绩增减变化
的比例或数值?
公司在披露业绩预告公告时,应当根据临时公告格式指引的
要求,按照业绩预告的类型,分别采用具体数值、增减比例、数
值和比例相结合的方式披露业绩情况,但应当尽量保证披露的准
确性,给投资者稳定的预期。例如,采用具体数值披露业绩的,
可以表述为“预计 2016 年度实现归属于上市公司股东的净利润
1000 万元左右”。又如,采用增减比例方式披露业绩的,可以表
述为“预计 2016 年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年
同期相比,将增加(或减少)60 %左右(或 50 %到 70 %)”。再
如,采用具体数值和增减比例相结合的方式进行业绩预告的,可
以表述为“预计 2016 年度实现归属于上市公司股东的净利润
1000 万元左右,与上年同期相比,将增加 60 %左右”。另外,在
描述预告业绩之后,公司还需要对前一年度的业绩情况进行提
示,以方便投资者理解。
需要注意的是,如果采用数值或者比例区间进行业绩预告
的,预测的区间不宜过大,较高数值(比例)一般不得超过较低
数值(比例)的 20%为宜,且最大区间不得超过 50%。如预计 2016
年度实现归属于上市公司股东的净利润增长约 50%-70%。还需要
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