上市公司审计业务监管案例集140页.pdf
2.虚拟产品一经售出概不退款(资源遇到问题,请及时私信上传者)
从提供的文件内容中,我们可以提炼出以下知识点: 一、上市公司审计监管重要性 在证券市场中,上市公司作为信息公开的重要主体,其财务报告的真实性和准确性直接关系到投资者的决策和市场的健康运行。因此,监管机构会根据《中华人民共和国证券法》等相关法律法规,对会计师事务所执行的上市公司审计业务进行监督检查,以确保审计质量。案例集内容显示,相关监管机构在发现问题后,会采取相应的行政监管措施,如出具警示函等。 二、会计师事务所执业质量问题 从案例内容可见,会计师事务所在执行上市公司审计业务时,可能面临的执业质量问题包括: 1. 应收账款回函可靠性存疑:未能采取进一步措施来验证应收账款的真实性和可靠性。 2. 长期股权投资减值判断不当:对于存在减值迹象的长期股权投资,未能做出适当的职业判断。 3. 存货审计程序执行不到位:未能按照审计标准和程序对存货进行充分的验证。 4. 忽视重要分析指标:在遇到触及“报警比率”的重要分析指标时,未能采取适当的进一步审计程序。 5. 实质性分析程序执行不足:未能针对可能影响财务报表真实性的关键领域采取必要的分析程序。 6. 风险评估不充分:在认定层次上未对潜在风险进行充分评估。 7. 审计底稿记录与实际不符:审计记录未能真实反映审计过程和发现。 8. 未获取关联方交易相关证据:在审计过程中未能获取与关联方交易相关的充分审计证据。 9. 货币资金审计程序执行不力:在审计货币资金相关科目时,未执行足够严谨的审计程序。 三、上市公司的基本情况分析 案例集中的B公司是一家科技工程发展公司,主要业务包括通信信息技术服务和系统集成工程服务。公司产品涵盖多个领域,如动力环境监控、网络视频监控等。从案例描述中可知,B公司于2000年成立,并在2015年挂牌新三板。案例中提到的财务数据表明,B公司在2019年遭遇了资产总额减少、营业收入下降以及连续亏损的情况。 四、审计机构更换及其影响 案例中提到B公司在2018年更换了审计机构,从O所更换为A所。这一决策背后的理由是基于公司业务发展的需要以及为了更好地推进审计工作。这表明上市公司更换审计机构可能与公司战略规划、业务发展需要以及对现有审计服务质量的评价等因素有关。 五、审计报告类型及其意义 案例中涉及了不同类型的审计报告:无保留意见审计报告、带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见的审计报告以及保留意见的审计报告。这些审计报告类型反映了审计师在审计过程中对公司财务状况的不同评价,以及他们所发现的问题对公司财务报告可能的影响。无保留意见表示审计师认为财务报表整体上是公允的;带保留意见则表示在某些方面审计师无法获取足够的证据或者对某些方面存在疑虑;持续经营的重大不确定性段落则涉及到公司未来的持续经营能力存在重大不确定性。 六、审计费及其变动情况 案例集内容中提到了审计费用的变化情况,例如A会计师事务所对B公司三年度的审计费用分别为16万元、16万元和13万元。审计费用的变化可能受到多种因素的影响,比如审计工作的复杂程度、审计时间的变化、事务所与公司之间协商的结果等。 七、监管措施的执行 案例集内容中提到,当审计机构存在执业质量问题时,监管机构会依法采取措施。如广东证监局对存在上述问题的A会计师事务所出具了警示函。这体现了证券监管机构对审计质量的严格把控,以及对上市公司审计机构行为的监督。 案例集涉及的上市公司审计业务监管案例,强调了审计质量的重要性、执业过程中可能遇到的问题、以及监管机构在确保审计质量方面的职责和措施。同时,案例也反映出上市公司和会计师事务所在审计业务中需要遵循的规范和面临的挑战。
- 粉丝: 31w+
- 资源: 442
- 我的内容管理 展开
- 我的资源 快来上传第一个资源
- 我的收益 登录查看自己的收益
- 我的积分 登录查看自己的积分
- 我的C币 登录后查看C币余额
- 我的收藏
- 我的下载
- 下载帮助