【大企业税收风险管理和服务岗位练习题】涉及到的知识点主要集中在大企业税务风险管理、税务服务、信息采集、系统应用以及企业税务内控体系等方面。以下是详细解释:
1. 大企业税务风险管理的主要目标:
- 选项B正确,即经营决策和日常经营活动要考虑税收因素的影响,符合税法规定。这意味着企业在做决策时需要考虑到税务成本和合规性,确保业务活动的合法性。
- 其他选项A、C、D均不符合税务风险管理的目标,因为企业应该注重税务规划的合理性,会计处理需符合相关法规,且纳税申报和税款缴纳必须合规。
2. 大企业税收服务和管理工作要点:
- 选项A正确,各级税务机关应及时受理企业的涉税诉求,并提供服务。
- 选项B、C错误,税务机关应按规定处理非本级职权范围的事项,对企业的税务风险内控体系进行引导。
- 选项D错误,税务机关可与企业签订税收遵从协议,但这需要与企业协商。
3. 主管税务机关的信息采集和整理职责:
- 选项A正确,涉及企业原始涉税信息的录入是税务机关的基本职责。
- 其他选项B、C、D不是单个主管税务机关直接负责的职责,它们可能涉及更高层次或专门部门的工作。
4. "定点联系企业税务风险管理信息系统"组成部分:
- 选项C正确,税务审计查账子系统是系统的一部分,用于协助税务风险管理。
- 选项A、B与此系统的功能不符。
5. 风险管理信息采集子系统的内容:
- 选项C正确,企业风险管理调查问卷模块是风险管理信息采集的一部分。
- 选项A、B属于其他税务系统的功能模块。
6. 总局定点联系企业名册管理流程:
- 选项A正确,名册核实是流程的一个阶段,用于确认企业信息的准确性。
- 选项B、C是该流程中的具体操作,但不是阶段划分。
7. 名册管理范围的确定:
- 选项A正确,名册管理以合并报表的口径为基础,参考工商注册标准。
8. 内资和外资企业名册管理范围:
- 选项A正确,内资企业名册包括境内各级分公司和子公司,外资企业名册则包括在中国境内进行税务登记的各级分公司和子公司。
9. 税务风险控制点的建立:
- 选项A正确,企业应从业务流程、组织结构、职权分配、信息沟通和检查监督等多个层面建立税务风险控制。
10. 大企业税务风险管理制度涵盖的内容:
- 选项A、B、C、D、E正确,这些构成了完整的税务风险管理框架,包括组织架构、风险识别、控制、信息管理和监督改进。
11. 企业税务风险内控体系评价内容:
- 选项A、B、D、E、F、G正确,涵盖内控制度、组织结构、风险控制、信息管理、监督机制以及与内控相关的其他情况。
12. 日常涉税事项监控:
- 选项A、B、C、D正确,这些环节的监控有助于及时发现和处理潜在的税务问题。
这些知识点体现了大企业税务管理的规范性和复杂性,要求税务机关与企业紧密合作,共同确保税收的合规性和风险管理的有效性。