现金流量表编制(经典总结) (3).docx

《现金流量表编制》经典总结 现金流量表是企业财务报告的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况，对于理解企业的经营状况、投资活动和筹资活动至关重要。本文将介绍三种编制现金流量表的方法：现金台帐法、现金流量专项核算法以及现金流量项目汇总法。 ### 现金台帐法 现金台帐法是一种通过日常记账时同步记录现金流量的方法。在会计系统中，设立现金流量台帐，将现金流量项目作为台帐要素。当处理凭证时，直接指定相应的现金流量项目。这种方法的优点在于数据录入量小，历史凭证可以补录，解决历史数据的现金流量问题。缺点是如果一笔分录涉及多个现金流量项目，需要分两次输入，对历史凭证的处理较为繁琐。适合历史凭证不多且会计人员熟悉现金流量表编制的单位。 ### 现金流量专项核算法 此方法类似现金台帐法，但使用了专项核算功能。设置“现金流量”专项核算类别，将现金流量项目和现金等价物科目关联。这样，一笔分录即使涉及多个现金流量项目，也不需分录两次。然而，这种方法不能处理历史凭证，且需在年初设定，限制了其使用灵活性。适合会计水平较高，能熟练编制现金流量表的单位。 ### 现金流量项目汇总法 这是最为灵活的方法，结合《报表管理子系统》和《现金流量子系统》。在报表系统中定义格式和公式，而现金流量系统负责收集、分析、拆分凭证分录和汇总数据。这种方法能处理当前和历史数据，支持凭证分录拆分，可按总额法和净额法设置项目，便于分析。适合所有单位，特别是有专人处理现金流量表的情况，减轻了凭证制作人员的负担，提供更详细的数据查询功能。 综合来看，现金流量表的编制方法应根据企业的具体需求和会计人员的专业能力来选择。现金台帐法简便但有局限，现金流量专项核算法适用于年初规划良好且业务简单的企业，而现金流量项目汇总法则提供了最大灵活性和全面分析。正确理解和运用这些方法，有助于企业更准确地呈现其现金流动状况，为决策提供有力支持。