内部控制与审计是企业管理和监督的重要组成部分，涉及到企业的各个层面，如财务管理、风险管理、运营管理等。以下是对这些知识点的详细说明：
1. **内部控制理论的最新成果**：COSO（美国反虚假财务报告委员会发起组织委员会）发布了《企业风险管理框架》，这是内部控制理论的最新发展，强调了企业风险管理的整合框架。
2. **内部控制的重要性原则**：企业应全面控制，并重点关注高风险领域，以确保重要业务的稳健运行。
3. **过程控制**：在业务进行过程中实施的指导和监督，确保活动遵循既定的政策、程序和方法，这是过程控制的定义。
4. **组织规划控制**：对企业组织结构和职务分工的合理性与有效性的控制，旨在优化运营效率。
5. **实物保护控制**：为了保护资产安全，防止欺诈，企业需要实施实物保护控制，如文件记录的管理、物资的保管等。
6. **风险中和**：企业通过同时进行现货和期货买卖，以应对市场风险，如国际市场石油价格波动，这是一种风险对冲策略。
7. **不相容职务分离控制**：确保采购决策与执行职责分开，防止舞弊，是内部控制中的重要原则。
8. **运营分析控制**：通过综合分析企业运营情况，发现并解决存在的问题，以提升运营效率。
9. **岗位轮换制度**：关键财会岗位的人员每不超过5年应进行岗位轮换，以强化内部控制。
10. **公允性原则**：内部控制评价必须基于事实，评价结果需有充分证据支持，体现公允性原则。
11. **穿行测试和重新执行法**：在内部控制评价中，通过追踪业务流程全程，了解其执行情况，是评估的有效方法。
12. **内部控制评价报告时间**：应在基准日后4个月内报出。
13. **内部审计的灵魂**：内部审计的独立性至关重要，确保审计的公正和客观。
**多选题知识点总结：**
1. 内部审计在完善内部控制方面的角色，包括建立和优化控制体系。
2. 内部控制目标涵盖组织目标实现、合规、资源利用、信息真实性和资源保护等多个方面。
3. 影响内部控制运行的因素包括管理者道德、合谋、利益冲突等。
4. 实现内部控制目标的手段包括企业文化建设、员工积极性提高、理解和应用成本效益原则等。
5. 内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
6. 授权批准控制分为一般和特殊授权两种类型。
7. 实物保护控制涉及限制接近、定期盘点、妥善保管记录等多种措施。
8. 内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
9. 风险识别方法包括风险清单、流程图和财务报告法。
10. 控制活动按作用分为指导性、预防性、侦查性和补救性控制。
11. 语言沟通可分口头、书面和电子数据语言。
12. 监督可通过持续性活动和独立评估结合的方式实现。
13. 内部控制评价标准包括完整性、合理性、有效性。
14. 企业信息报告制度涵盖例行、实时、专题和综合报告。
15. 内部控制监督涉及持续监督、独立评估和缺陷报告。
16. 资金活动内部控制目标包括安全性、完整性、合法性、效益性和可靠性。
17. 采购业务中的职责分离涉及请购、审批、供应商选择、合同拟定和付款等环节。
18. 存货盘存方法有永续盘存制和定期盘存制。
19. 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权和非专利技术。
20. 研究和开发的关键控制环节包括立项、过程控制和结题验收。
以上知识点详细介绍了内部控制与审计的核心概念，以及在实际操作中如何实施和评估。这些知识对于理解和优化企业的运营与风险管理具有重要意义。
VIP享7折，此内容立减4.47元 
