内部控制考试题答案参考.pdf

好的，以下是根据提供的文件内容生成的相关知识点： 内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在确保企业目标的实现。它涵盖了控制环境和控制政策与程序两方面，帮助企业提高运营效率和效果，同时增强财务报告的可靠性和合规性，保障内外部报告的质量。内部控制不仅涉及日常业务操作，还涉及公司治理结构和决策过程。 控制环境是内部控制的基础，指的是企业内部对于内部控制的态度和意识，体现了企业对于内部控制的价值观。这包括诚信和道德观、管理哲学和经营风格、人力资源政策和实务等方面。良好的控制环境能促进职责划分、计算和会计、监督及管理控制等活动的有效实施，防止未经授权的交易和资产处置。 审计委员会在内部控制中扮演着关键角色，负责批准关于内部控制和风险管理的年度声明，核查对外报告的合规性，复核管理层对内部审计结果的响应，并参与编制审计报告。非执行董事则负责监督企业内部控制系统和风险管理体系的充分性。 内部控制的政策和程序包括保证交易记录的准确性，遵守法律法规，确保财务报表的编制符合公认会计原则，并预防未经授权的资产处理。它们不包括评估这一活动，因为评估通常是内部控制的一部分，但不是一个独立的控制活动。 内部控制审计的对象是特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性。建立健全和有效实施内部控制是董事会的责任，而非高级管理层、注册会计师或内审部门。 中国企业内部控制的目标包括确保业务活动的授权适当，交易记录的准确性和及时性，资产接触和处理的授权，以及账面资产与实际资产的核对。 董事会下属的专门委员会通常包括战略委员会、审计委员会、报酬委员会和提名委员会，分别负责制定企业战略、监督财务和审计、确定薪酬政策以及提名董事会成员。 战略控制方法包括战略预算管理、平衡计分卡、战略地图、战略绩效计量以及西蒙斯提出的四维度战略控制。这四维度包括信念系统（设定企业目标）、边界系统（划定战略范围）、诊断系统（评估战略执行）和交互式控制系统（调整和优化战略）。 公司治理的内部控制是最高层次的控制，涉及治理结构设计、权责分配、制衡机制、激励约束和协调功能，旨在抑制管理腐败，解决代理问题，保护投资者利益，实现企业价值增值。有效的公司治理需要一个高效的董事会和审计委员会，并形成股东、董事会和经理层之间的权力制衡。 西蒙斯的四维度战略控制强调通过信念系统激发创新，边界系统控制风险，诊断系统检查战略执行，交互式控制系统则促进了战略的动态调整，共同确保战略的有效实施。 内部控制和公司治理是确保企业健康、稳定和长期发展的重要工具，涵盖了从董事会决策到日常运营的各个环节，旨在通过有效的监控和控制机制，降低风险，提升企业价值。