【联行电子汇划清算辖内往来的核算】是银行内部资金清算的重要环节，涉及到银行间的资金流动和会计记录。这一过程确保了金融机构之间转账业务的准确性和及时性。以下是该核算过程的主要知识点：
1. **业务数据处理**：业务数据在经过复核并授权无误后，会形成有效汇划数据，发送至清算行。这意味着每一笔交易都需要经过严格的审核，以防止错误或欺诈。
2. **日终处理**：
- **储蓄通存通兑数据合并**：日终时，银行会将储蓄通存通兑的数据与汇划数据合并。通存业务会增加“辖内往来——储蓄通存户”的借方余额，通兑业务则相反。
- **挂帐处理**：对于通存通兑的代他业务，银行会在“其他应收款”或“其他应付款”科目下设立挂帐账户，以反映未清算的资金。
3. **凭证处理**：
- **凭证附件**：各种汇划凭证的第三联、第四联等作为“辖内往来”科目凭证的附件，确保每笔交易有纸质记录可查。
- **打印凭证**：银行会打印“辖内往来汇总记帐凭证”和“资金汇划业务清单”，作为会计记录的一部分。
4. **数据核对**：核对当天原始凭证的笔数和金额，与“资金汇划业务清单”中的数据保持一致，确保会计记录的准确性。
5. **清算行的处理**：
- **清算账户设置**：清算行在“辖内往来”科目下设立各经办行的清算账户，不得出现透支情况，若存款不足，可以通过系统内借款解决。
- **资金清算**：清算行每日根据“辖内往来资金清算表”进行账务处理，结清各经办行的汇划户。如果经办行资金不足，需要通过资金拆借补充。
6. **利息计算**：清算行按季度对各经办行的辖内往来清算户计息，这涉及到银行的资金成本和收益。
7. **收报经办行的处理**：
- **日常处理**：收到汇划业务后，收报行会打印“资金汇划借方（贷方）补充凭证”并进行账务处理，将资金记入相应科目。
- **日终处理**：核对“辖内往来汇总记帐凭证”与“资金汇划接收处理清单”，确保数据一致。
8. **经办行资金清算**：次日，经办行根据清算行提供的“辖内往来资金清算表”进行转账处理，结算汇划户余额，避免清算户透支。
9. **同城行（处）辖内往来的业务处理**：
- **转帐业务**：提出行和提入行通过“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”处理转账业务，直接调整“辖内往来”科目的余额。
这个核算过程是银行业务的核心部分，确保了资金安全高效地在银行体系内流动，同时也为会计审计提供了详实的记录。理解和掌握这些流程对于银行员工特别是财务和清算人员至关重要，因为它直接影响到银行的财务健康和客户服务效率。
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