XXXX金融理财课程资金汇划与清算核算.pptx

本文主要讲解的是金融理财课程中的资金汇划与清算核算内容，主要涉及商业银行系统内资金的流动和清算过程，以及相关的会计科目和核算方法。 资金汇划与清算的组织体系包括汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心。其中，经办行负责日常结算和汇划业务，发报经办行发起汇划，收报经办行接收汇划。清算行则作为信息中转站，负责上下级行之间资金的清算，直辖市分行、直属分行和二级分行均属于清算行。总行清算中心则处理整个系统的资金汇划、清算及资金管理。 资金汇划清算的基本程序包括五个步骤：发报经办行录入数据并发送至发报清算行；发报清算行传输信息至总行清算中心；总行清算中心即时传递给收报清算行；收报清算行再将信息传给收报经办行，完成资金的转移。在这个过程中，清算行起着关键的中转作用，监控和控制资金的汇划与清算。 接下来，讲解了资金汇划清算业务涉及的会计科目： 1. “系统内上存款项”科目，用于核算下级行存放上级行的资金，如清算行和省区分行在总行的备付金账户。 2. “系统内款项存放”科目，核算上级行对下级行备付金存款和调拨资金，如总行对清算行和省区分行的备付金存款。 3. “辖内往来”科目，用于核算发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来。 在实际操作中，发报经办行的处理包括录入、复核和授权，产生有效汇划数据后发送至清算行。发报清算行收到信息后进行处理，对于大额汇款需会计主管授权。发报省区分行主要负责信息转发，而总行清算中心则负责全国汇划业务的流水登记和账务处理。 会计分录方面，涉及到的科目如“辖内往来”、“系统内上存款项”、“系统内款项存放”、“其他应付款”和“其他应收款”，根据业务类型（借报或贷报）进行相应的借贷记账。 这个金融理财课程的内容涵盖了商业银行资金汇划与清算的完整流程，包括组织架构、操作步骤、会计科目应用和核算方法，这些都是金融机构日常运营和管理资金流动的核心部分。理解和掌握这些知识对于从事金融行业，尤其是银行后台操作和财务管理的人员至关重要。