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第三章++财务预测与计划PPT学习教案.pptx
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会计学
1
第三章
++
财务预测与
计划
(
3
)预计所有者权益
①
留存
收益增加额
=
预计销售额
X
销售净利率
X
(
1
—
股利支付率)
②
预计
所有者权益
=
基期所有者权益
+
预计留存收
益增加额
(
4
)计算外部融资需求
外部融资需求
=
预计总资产
-
预计总负责
-
预
计所有者权益
72
第
1
页
/
共
31
页
(二)根据销售增加
量确定融资需求
融资需求
=
资产增加
-
负债自然增加
-
留存收
益增加
=
增加的营运资金
-
留存收益增加
=
(资产销售百分比
×
新增销售
额)
-
(负债销售百分比
×
新增销
售额)
-
计划销售净利率
X
销售额
×
(
1-
股利支付率)
=(
资产销售百分比
-
负债销售百分
比
)
×
新增
销售
额
-
销售净
利率
×
计划
销售
额
×
(
1
-
股利
支付率
)
第
2
页
/
共
31
页
例:某公司
2003
年销售收入为
800
万元,
获税后净利
53.6
万
元,发放股利
37.52
万
元该公司
2003
年设备利用率
为
80%
,
根据经验,设备充分利用后,
销售每增加
10
万元
,设备投资也将随之
增加
0.5
万
元。
该公司
2003
年
12
月
31
日的资产负债表如下:
设备利用率为
10
0%
时
800÷80
%=1000
万元
1080-
1000=8
0
万元
需增加的设备投资 (
80÷
10
)
×
0
.
5
=
4
万元
第
3
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31
页
资产
金额
负债及所有
者权益
金额
现 金
应收账款
存 货
设备原值
累计折旧
设备净值
长期投资
无形资产
25000
123000
245000
400000
80000
320000
150000
30000
应付账款
应交税金
长期负债
普通股本
优先股本
留存收益
89000
27000
240000
300000
100000
137000
合 计
893000
合 计
893000
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31
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