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时间：2021 年 x 月 x 日
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
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目 录
前言 2
1.1 内部审计程序的编制基础 2
1.2 内部审计程序的内容简介 2
1.3 内部审计程序的使用说明 2
2 正文 2
2.1 收入 2
2.1.1 业务流程概要 2
2.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批 2
2.1.3 客户信用政策的订立，审批，复核及修改 2
2.1.4 销售合同的订立和审批的控制 2
2.1.5 订单处理及开票的控制 2
2.1.6 产成品发运 2
2.1.7 销售入账和应收账款 2
2.1.8 销售退回 2
2.1.9 售后服务和客户关系 2
2.1.10 客户档案的建立、更新和复核 2
2.2 采购及费用 2
2.2.1 业务流程概要 2
2.2.2 供货商/承包商的选择和档案管理 2
2.2.3 采购定价 2
2.2.4 采购计划的订立，审批及修改 2
2.2.5 采购合同的订立，审批及修改 2
2.2.6 购货程序 2
2.2.7 应付账款和购货付款 2
2.2.8 购货的入库和退回 2
2.2.9 费用的处理（费用的审批，报销和截止） 2
2.3 存货的管理 2
2.3.1 业务流程概要 2
2.3.2 原材料入库 2
2.3.3 在产品和原材料的出库 2
2.3.4 在产品和产成品的入库 2
2.3.5 产成品出库 2
2.3.6 存货的内部转移 2
2.3.7 货品账目和盘点 2
2.3.8 残次冷背存货的管理 2
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