【实务】金融类企业尽职调查大纲.pdf

金融类企业尽职调查是投资前的关键步骤，旨在全面了解潜在投资对象的业务、资产、内控、组织和财务状况，以确保投资决策的明智性和风险控制的有效性。以下是尽职调查大纲的主要内容： 一、业务考察： 1. 企业历史及股权结构：了解企业的演变历程、组织结构变化，以及主要股东的持股比例和背景。 2. 经营范围：分析产品和服务，以及主要客户的情况，如贷款和存款规模。 3. 竞争者/市场份额：评估企业在市场中的位置，比较竞争对手的规模和市场份额，以及行业发展趋势和竞争环境的影响。 4. 收入来源：分析主要收入构成，产品和服务的定价策略，以及可能存在的法律纠纷。 5. 经营策略：深入研究吸收存款、贷款、中间业务和表外业务的策略，以及对市场波动的应对。 二、业务及资产： 1. 业务范围：涵盖资产业务、负债业务、中间业务和表外业务的具体情况。 2. 业务组织与管理：包括分支管理、资产负债管理和利率政策，以及客户保证金和关联交易管理。 3. 业务经营状况：分别分析对公、个人和其他业务的运营情况。 4. 资产业务风险控制：关注信贷资产结构，准备金制度，以及不同类型的贷款风险。 5. 信贷资产结构及准备金制度：分析贷款期限、方式、投向结构，以及抵债资产和呆账准备金的管理。 三、内部控制： 1. 机构管理：关注管理体系和分支考核。 2. 人员管理：了解员工分布、结构和薪酬体系。 3. 业务操作流程控制：审查规章制度和事后监督机制。 4. 信息系统管理：分析信息系统的安全性。 5. 业务风险控制：针对资负业务和其他业务设立的风险控制措施。 6. 会计管理制度：包括会计岗位、操作规范和稽核监督。 7. 内控制度的改进和完善：检查在信贷记录、抵押物评估、贷款分类、客户档案管理和固定资产管理等方面的规定。 四、组织与管理层： 1. 组织结构：描绘公司和业务部门的架构，上下级关系，以及与子公司、分公司的关系。 2. 管理层：详述董事会成员、高管团队的聘用、考核和激励机制，以及管理人员的变动情况。 3. 员工：统计员工数据，分析人员分布和劳资关系。 4. 报酬结构：探讨薪资、奖励计划和退休福利。 5. 人力资源问题：了解人事政策和程序。 五、财务考察： 1. 会计政策变更和差异：关注会计原则的稳定性。 2. 简要财务报表：分析利润表、资产负债表和现金流量表。 3. 主要非信贷资产：评估非信贷业务的资产状况。 4. 主要债项：了解债务结构和还款能力。 5. 税收情况：分析适用税率和税务合规性。 6. 不良资产：关注不良贷款的金额、演变和解决措施。 通过上述全面的尽职调查，投资者可以更好地理解金融类企业的运营模式、风险点和潜在的投资价值，从而做出更科学、更稳健的投资决策。