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企业现场尽职调查的操作全流程
现场尽职调查概述
一、总体概述
现场尽职调查的最重要方法和目的是通过交互式验证,核实企业信息和数据的真实性,判
断企业经营者是否诚实可靠,发现可能的造假、掩盖、粉饰行为,寻找潜在的风险,还原企业
基本真实的财务状况和数据。
具体方式是:1)通过与不同企业内部核心人员和一般人员访谈观察和判断他们之间的回
答是否有明显矛盾;2)通过与其上下游访谈判断与内部访谈内容是否有矛盾;3)通过实地考
察观察和判断相关环境是否与其他调查内容基本相符;4)最后通过文件资料判断和验证其他
调查内容是否属实。
其中,与相关人员的访谈和实地考察是尽职调查的关键环节。要做到 1)询问有技巧、问
题早发现;2)认真观察被访者回答问题的语速、语言回答方式、真诚与否、观察相关人员在
整个尽调过程中有无相互暗示、串通、阻拦等行为,通过各种细节发现问题。3)先询问较容
易的、可多渠道交互式验证的问题提问,判断被访者的诚信度,再逐步询问较难的、交互式验
证渠道少的问题提问。4)必须随机与中下层人员进行访谈、交谈,询问几个他(她)应了解
的问题,通过被访者的回答侧面分析、验证企业高层的诚信度和财务数据的真实性。
二、尽调要求
1、尽调人员要求:
尽调人员两人,分 AB 角,A 角为主调人员,B 角为次调人员。
主调人员 A 应具有较强的沟通能力,次调人员 B 应具有较强的财务知识。
2、尽调时间:
必须安排在工作日,企业工作正常运转时间。
财务尽调持续有效时间应在 4 小时以上,包括面谈和实地核实。
3、要求企业到场人员:
必到人员:企业实际控制人、企业财务负责人
其他人员:其他主要部门负责人,如仓储、生产、运输负责人等。
4、现场记录要求
所有重要材料均需拍照(具体拍照文件均有标注),重点资料拍摄,必须根据每项进行文
件夹分类。
照片拍摄需清晰、完整、有效,避免抖动、模糊。(尤其是电脑截屏拍摄)。若会计凭证
资料本身原因造成所拍摄信息不清,需现场抄写相关信息,并将所抄信息填写在尽职调查报告
之“异常说明”。
与相关人员访谈均需录音,从一进目标公司即需开始录音。所有录音格式均为 MP3 或
WAV,并确保 WINDOWS MEDIAPLAYER 可以播放)电话约访录音需清晰,表达完整。相