财政透明对税收遵从的影响研究

财政透明度是指政府在管理公共财政事务时，相关信息向公众披露的程度和开放性。它包括政府财政收支的预算、执行以及决算等环节的透明度，涉及财政政策、财政资金的分配、使用、监管以及相关的制度和法规。财政透明度的提高有利于社会公众和相关利益方对政府财政活动进行监督，增强政府的责任感和公信力。 税收遵从（Tax Compliance）是指纳税人按照税法的规定，正确计算应纳税额，及时准确申报并缴纳税款的行为。税收遵从度高意味着更多的纳税人按照规定缴纳税款，反之，则说明税收流失严重，影响到国家的财政收入和经济的稳定发展。 在研究财政透明度对税收遵从的影响时，可从以下几个方面进行分析： 1. 信息的透明度和可获取性：政府应当提供全面、准确、及时的财政信息。信息透明度的提高有助于民众理解税收的目的和用途，增强对税收制度的认同，从而提高税收遵从度。 2. 政府支出的效率与效果：民众对于政府财政支出的效率和效果予以关注，财政透明度的提高有助于公众监督政府支出，使其更加注重资金使用的效益，避免浪费和腐败，进而增加公众的税收支付意愿。 3. 公众参与和监督：财政透明度能够提升公众参与国家财政事务的机会和能力，民众可以更有效地监督政府行为，这也有助于提升政府的财务责任性和效率，形成对税收遵从的正面激励。 4. 法律法规的完善与执行：透明度的提高与政府法律法规的完善和严格执行密切相关。健全的法规和严格的执行能够为财政透明度提供保障，防止逃税和避税行为的发生。 5. 反避税合作与政策：国际上新一轮反避税合作的兴起，例如美国《海外账户税收合规法案》(FATCA)和经合组织(OECD)的税基侵蚀与利润转移行动计划(BEPS)，这些措施旨在打击国际避税行为，提高税收遵从度。 在实证研究中，程丹、曾庆家采用OLS回归分析法，对48个国家（地区）进行分析，结果证明了财政透明度对税收遵从有显著的正面促进作用。具体表现在，一国的财政透明度越高，越能够有效提高税收遵从度。此外，稳健性检验表明这一结果在不同时间维度上具有稳定性，说明及时、充分、准确披露政府财政信息，对促进税收遵从和提升政府公信力具有重要作用。 提高财政透明度是提高税收遵从度的有效途径。通过加强财政信息的公开和透明，有助于建立政府与民众之间的信任关系，促进税收法规的遵守，为国家和地方的可持续发展提供稳定的财政基础。同时，它也能够帮助政府更好地回应民众的监督和期望，提升公共资金管理的效率和效果。