【纳税评估管理办法】是中国税务机关为了强化税源管理,降低税收风险,提高税收征管质量和效率而制定的一项重要管理措施。该办法的核心是通过对纳税人的申报情况进行数据比照分析,判断其申报的真实性与准确性,及时采取相应的征管措施。
纳税评估工作遵循三大原则:强化管理与优化服务相结合,分类实施,以及人机结合与简便易行。这项工作主要由基层税务机关的税源管理部门和税收管理员负责,对于重点税源和重大事项,上级税务机关也会参与评估。对于汇总合并纳税的企业,评估通常在其申报所在地或监管地的税务机关进行。
纳税评估工作的时间通常是在纳税申报期结束后,主要针对当期税款,但特殊情况下可以追溯至往期或以往年度。评估内容包括设置评估指标、预警值,使用各种分析方法筛选异常情况,深入分析后采取相应措施,如税务约谈、调查核实、处理处罚等。同时,评估结果还会用于维护更新税源管理数据,为税收分析提供信息支持。
纳税评估指标分为通用分析指标和特定分析指标,它们的功能、计算公式和使用方法都有明确规定。评估时,税务机关会综合运用这些指标,并参考预警值进行配比分析。预警值是基于历史数据、行业平均值、地区差异等因素计算得出,以确保其真实性和可比性。
评估对象覆盖了所有由主管税务机关管理的纳税人及其应纳税种。选择评估对象时,可以采用计算机筛选、人工分析和重点抽样等方法,重点关注那些税收异常、信用等级低、存在问题较多的纳税人。
评估方法依据国家税收法规,属地管理原则,对各税种统一评估,避免重复。评估依据包括纳税人的各种税务信息、日常管理数据、宏观税收分析数据和行业税负监控结果等,以确保全面、准确地了解纳税人的税收状况。
总的来说,纳税评估管理办法旨在通过科学的数据分析手段,提升税务管理效能,确保税收的公正公平,同时也为企业提供更优质的服务,促进税收征管工作的健康发展。