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管理信息化EAM资产管理财务会计与金融资产管理知识练习题.pdf

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管理信息化 EAM 资产管理财务会

计与金融资产管理知识练习题

《财务会计》习题答案

第二章货币资金与交易性金融资产

1.（1）借：管理费用 850

库存现金 150

贷：其他应收款 1000

（2）借：应付票据 20000

贷：银行存款 20000

（3）借：其他应收款 1200

贷：库存现金 1200

（4）借：其他货币资金 150000

贷：银行存款 150000

（5）借：库存现金 50000

贷：银行存款 50000

2．

会计分录:

06.2.10

借:交易性金融资产-成本 581000

投资收益 5000

贷:银行存款 586000

06.5.10

借:应收股利 6000

贷:投资收益 6000

06.12.31

借:交易性金融资产-公允价值变动 69000(6.5*100000-581000)

贷:公允价值变动损益 69000

07.2.20

借:银行存款 350000

贷:交易性金融资产-成本 290500（581000*50%）

-公允价值变动 34500（69000*50%）

投资收益 25000

借:公允价值变动损益 34500（69000*50%）

贷:投资收益 34500

或:

借:银行存款 350000

公允价值变动损益 34500

贷:交易性金融资产-成本 290500

-公允价值变动 34500

投资收益 59500

投资收益=-5000+6000+25000+34500=60500 元

第三章应收款项

1、05 年应提取的坏帐准备=120 万×8‰=9600

借：资产减值损失 9600

贷：坏帐准备 9600

06 年应提取的坏帐准备=300 万×8‰-9600=14400

借：资产减值损失 14400

贷：坏帐准备 14400

07 年

借：坏帐准备 5000

贷：应收帐款 5000

07 年应提取的坏帐准备=250 万×8‰-19000=1000

借：资产减值损失 1000

贷：坏帐准备 1000

08 年

借：应收帐款 2000

贷：坏帐准备 2000

借：银行存款 2000

贷：应收账款 2000

08 年应提取的坏帐准备=190 万×8‰-22000=6800

借：坏帐准备 6800

贷：资产减值损失 6800

2、

应收帐款

2006 年

2007 年

2008 年

期初余额

800000

本期增加：赊销

本期减少：收回应收款

确认坏帐

5000

2000

期末余额

800000

593000

06 年

应收帐款期末余额=-=800000

坏账准备余额=当年提取的坏帐准备=800000*0.5%=4000

提取坏帐准备：

借:资产减值损失 4000

贷:坏账准备 4000

07 年

确认坏帐

借:坏账准备 5000

贷:应收账款 5000

提取坏帐准备：

应收帐款期末余额=800000+--5000=

坏账准备余额=*0.5%==5475

当年提取的坏帐准备=5475-（4000-5000）=6475

借:资产减值损失 6475

贷:坏账准备 6475

08 年

确认坏帐

借:坏账准备 2000

贷:应收账款 2000

提取坏帐准备：

应收帐款期末余额=+--2000=593000

坏账准备余额=593000*0.5%=2965

当年提取的坏帐准备=2965-（5475-2000）=-510

借:坏账准备 510

贷:资产减值损失 510

3、(1)借:应收账款 50500

贷:主营业务收入 42735.04

应缴税费-应交增值税(销项税)7264.96

银行存款 500

借:主营业务成本 40000

贷:库存商品 40000

（2）借:银行存款 500

贷:应收账款 500

借:应收票据 50000

贷:应收账款 50000

（3）到期值=50000+(50000*6%/12)*4=51000

8 月 16 日至 9 月 20 日提前 35 天贴现

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