华润万佳超市财务管理.pptx
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【华润万佳超市财务管理】 在华润万佳超市的财务管理中,投资预算是一项核心任务,它涉及到公司的资金分配和效益预测,以确保投资的合理性。投资预算通常包括以下几个方面: 1. 固定资产投资预算:这是对长期使用的、不易变卖的资产的投资计划,如房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备和其他设备。根据规定,各类固定资产有不同的折旧年限,例如房屋建筑物折旧20年,机械设备10年,电子设备5年,运输设备5年,其他设备5年。折旧费用的计算基于总投资额、残值率和使用年限,如机械设备总投资100万元,残值率10%,则年折旧额为9万元。 2. 装修费投资预算:涵盖店内和店外的装修费用,如地面、墙体、顶棚、线路灯具、室外设施、消防系统等。装修费用的预算基于当地市场同类面积超市的平均装修价格,以及华润超市在其他地区的装修价格调整物价差异系数得出。装修费用通常按照10年进行摊销,每月摊销费用根据总装修费用计算。 3. 开办费投资预算:这是在超市筹备期间产生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、注册登记费、租金水电费、开业庆典费、低值易耗品和其他杂项费用。开办费遵循财务制度,在开业当月一次性摊销。 4. 流动资金预算:流动资金是指维持日常运营所需的资金,包括存货占用的资金(根据不同类别如食品、非食品、百货、电器、生鲜、杂项的存货周转天数计算)、房屋押金、水电费押金、超市备用金和其他可能产生的费用。 5. 损益预测:损益预测是预测超市的盈利状况,包括各期的损益、投资回收期预测。预测内容涉及自营和分租营业额(由发展部提供数据)、毛利率(自营和分租分别由采购部和发展部提供)、其他经营收入(如通道收入)、超市费用(可控和不可控)。预测期限通常至少覆盖2002年整年,新店则预测12个月。 6. 盈亏平衡点营业额:这是指超市达到收支平衡的营业额,实际营业额应高于这个点以确保盈利。此外,现金流量分析是重要的财务管理工具,包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量,以及计算现金净流量。投资回收期是衡量投资回报速度的关键指标,即从投资开始到投资产生的现金流足以回收初始投资的时间。 通过上述各项预算和预测,华润万佳超市能够有效地控制成本,提高资金利用效率,优化资源配置,以实现可持续的商业成功。
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