免抵退税的计算
1. 当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额 - (当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税
额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×
(出口货物适用税率-出口货物退税率) - 当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × (出口货物
适用税率-出口货物退税率)
2. 当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退
税率 - 当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × 出口货物退税率
3. 当期应退税额和免抵税额的计算
( 1 )当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
( 2 )当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额= 0