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大型集团财务分析报告.doc
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大型集团财务分析报告
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大唐集团财务分析报告
2002 年 12 月 29 日,中国大唐集团公司在原国家电力公司
部分企事业单位基础上组建而成,是全国五大发电集团之一,是
中央直接治理的国有独资公司、国务院批准的国家授权投资的机
构和国家控股公司的试点。要紧经营范围为:集团公司及有关企
业中由国家投资形成并由集团公司拥有的全部国有资产;从事电
力能源的开发、投资、建设、经营和治理;组织电力(热力)生
产和销售;电力设备制造、设备检修与调试;电力技术开发、咨
询;电力工程、电力环保工程承包与咨询;新能源开发。注册资
本金人民币 120 亿元。截至 2005 年年底,资产总额达到 1850 亿
元。
中国大唐集团公司实施以集团公司、分(子)公司、基层企
业三级责任主体为基础的集团化治理体制和运行模式。集团公司
相继组建了大唐甘肃发电有限公司、大唐陕西发电有限公司、大
唐黑龙江发电有限公司、大唐吉林发电有限公司、大唐河北发电
有限公司 5 个全资子公司和湖南分公司、安徽分公司、河南分公
司、云南代表处、四川代表处 5 个分支机构。
集团公司拥有中国第一家在伦敦、香港上市的大唐国际发电
股份有限公司和较早在国内上市的湖南华银电力股份有限公司、
广西桂冠电力股份有限公司;拥有大唐首阳山发电公司、大唐国
际张家口发电厂、内蒙古大唐国际托克托发电公司、阳城国际发
电公司、岩滩水力发电厂等百万千瓦以上容量的大型电力企业以
及内蒙古赛罕坝、福建漳州六鳌等一批风电项目;拥有正在建设
中的规划规模 630 万千瓦的龙滩水电工程以及物流网络覆盖全
国的中国水利电力物资有限公司等;集团公司的在役发电资产分
布在北京、天津、河北、山西、内蒙古、吉林、黑龙江、安徽、
江苏、河南、湖南、陕西、甘肃、广西、四川、云南、福建等 17
个省(自治区、直辖市)。
下面本文以大唐集团 2003 到 2005 年三年的数据为基础,形
成了下面的财务报告,分不分析了三张财务报表的结构变化以及
重要账户的变化,同时计罢了反映大唐集团的财务效益状况、资
产营运状况、偿债能力状况、进展能力状况的各项指标,在此基
础之上对大唐集团总体的资产效率问题进行了一个简单的评价。
一、 对资产负债表的分析
从该集团的合并资产负债表中能够看到,自 2002 年起到
2005 年,大唐集团的总资产由 937.13 亿元增加到 1830.07 亿元,
增长幅度为 95.28%;负债由 585.13 亿元上升到 1400.89 亿元,
增长幅度为 139.42%;权益(包括所有者权益和少数股东权益)
只有较小的变动,从 352.00 亿元增加到 429.18 亿元,增长幅度
仅为 21.93%。另在表 1 中,将 02、03、04 和 05 年资产、负债
以及权益的总额,后一年关于前一年的增加额,增长率以及同一
年度内负债、权益的增长额占资产增长额的比率一一列示。
表 1:各年度资产、负债权益额变化表(单位:千元)
资产
负债
权益
2002 年
93,712,790
58,512,820
35,199,970
2003 年
111,899,391
74,508,918
37,390,473
2004 年
140,002,426
101,984,461
38,017,965
2005 年
183,006,686
140,088,759
42,917,937
03 年比 02 年增加额
18,186,601
15,996,098
2,190,503
04 年比 03 年增加额
28,103,035
27,475,543
627,492
05 年比 04 年增加额
43,004,260
38,104,298
4,899,972
03 年增长率
19.41%
27.34%
6.22%
04 年增长率
25.11%
36.88%
1.68%
05 年增长率
30.72%
37.36%
12.89%
03 年增加额占资产增加额比率
100.00%
87.96%
12.04%
04 年增加额占资产增加额比率
100.00%
97.77%
2.23%
05 年增加额占资产增加额比率
100.00%
88.61%
11.39%
由表 1 能够看出,该集团资产的大额度增加,要紧是由负债
的大量增加所引起的,以 04 年为例,该年度资产总额比上年增
加了 281.03 亿,负债总额比上年增加了 274.76 亿,而权益总额
比上年增加了 6.27 亿,负债增加幅度占资产增加幅度的 97.77%,
而权益增加只占了资产增加的 2.23%。也是因为那个现象,该集
团的资产负债率从 2002 年的 62.44%上升到 2005 年的 76.55%左
右。
将集团的资产、负债以及权益的变化体现在下图中:
资产负债权益变化图
0
20,000,000
40,000,000
60,000,000
80,000,000
100,000,000
120,000,000
140,000,000
160,000,000
180,000,000
200,000,000
2002 2003 2004 2005
资产
负债
权益
能够明显的看到,资产和负债是在几乎呈同等幅度的上升,
而权益差不多维持不变。下面的表 2 给出了资产、负债和权益各
个年度总额定比和环比的比率以及从 02 年到 05 年总额的平均
增长速度的数据:
表 2:财务状况变动表
定比比率
环比比率
03/02
04/02
05/02
03/02
04/03
05/04
平均增长速度
资产
1.1941
1.4940
1.9528
1.1941
1.2511
1.3072
124.99%
负债
1.2734
1.7429
2.3942
1.2734
1.3688
1.3736
133.78%
权益
1.0622
1.0801
1.2193
1.0622
1.0168
1.1289
106.65%
从表 2 中能够看到,该集团的资产与负债各年度额比上一年
度均有较大幅度增长,而且是在均匀增长中有递增的趋势;然而
所有者权益的增长则有所不一样,尽管每年都有增长,但数额特
不小,增长趋势特不缓慢。这点也能够从资产、负债和权益的平
均增长速度的数据中得出,资产的平均增长速度为 124.99%,负
债的平均增长速度为 133.78%,而权益的平均增长速度仅为
106.65%。不管是数据依旧图表,都向我们讲明了在 02-05 年间
该集团资产和负债增长较快,而权益增长十分缓慢。尤其是负债,
其每年增长额尽管比资产的增加额要小,但它的增长速度却资产
快,简单分析,应该是由于资产总额较负债总额大,因此尽管负
债增加额不如资产增加额,然而增长速度(等于增加额除以总额)
却比资产快了。
1.资产状况分析
将大唐集团的总资产构成用图来表示,能够看到,总资产是
随着固定资产的上升而上升的,流淌资产则变化幅度特不小
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qq_17201225
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