新发展格局下金融机构内部控制“四型”审计模式分析.docx
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2023-09-04
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新发展格局下金融机构内部控制“四型”审计模式分析
［摘 要］当前，我国迎来了重要的发展战略机遇时期，既有发展机遇，也存在诸多挑战，而对
于众多金融机构而言，党的十九届五中全会中强调的“新发展格局”成为金融机构落实内部控制与提升
综合质量水平的工作主线和重要引导。基于此，本文深入分析与研讨新发展格局下，金融机构内部控
制“四型”审计模式，分别论述了新发展格局的内涵及新发展格局对金融机构内部控制的影响，并提出
金融机构在内部控制中面临的主要问题，以“四型”审计模式为核心探讨了金融机构内部控制审计模式
的实施对策。
［关键词］新发展格局；金融机构；内部控制；“四型”审计模式
［中图分类号］F239 文献标志码：A
近年来，我国经济发展水平大幅提升，越来越多的企业、组织、机构等都越发重视内部控制制度
的建立，通过完善的内部控制制度和举措，强化综合竞争实力，提升管理水平，着力降低企业在管理
过程中面临的诸多风险。金融行业同样可以强化内部控制手段，结合金融机构当前业务工作流程，梳
理风险点，强化风险防范意识和创新发展精神，尤其是在当前新发展格局的势头下，要紧抓发展机遇，
直面发展挑战和经营风险问题，以在市场竞争中占据优势地位。
1 新发展格局概述
党的十九届五中全会中提出了加快构建以国内大循环为主体，国内国际双循环相互促进的新发展
格局。新发展格局的构建，不仅意味着我国自身经济发展水平的提升，还要加快培育我国内需体系，
扩大内需战略，深化落实供给侧结构性改革，以创新驱动力量为核心，实现国内国际双循环相互促进。
当前我国正处于关键的发展时期，党的二十大提出“加快建设全国统一大市场”，这一理念同样也是构
建新发展格局的重要基础支撑和内在要求。统一大市场一方面体现在全国范围内，不同区域、行业都
需要着力构建公平规范的市场环境，推动资本、资源以及各类要素的有效流通与聚集，从而实现畅通
国内大循环的目标，为国内国际双循环提供重要的发展基础。对于金融机构而言，新发展格局也为金
融改革与可持续发展指明了新的方向，各类金融机构需要将新发展格局的服务要求和工作重点作为未
来一段时间的工作主线，同时也要加速推进金融领域“双向开放”的发展要素，积极引进国际优秀的技
术和管理理念，丰富国内投资金融市场，实现金融领域的高质量发展［1］。
2 新发展格局对金融机构内部控制的影响
2.1 提供公平高效的经济市场空间
新发展格局为金融机构内部控制工作提供了更加广阔的市场空间，但其需要时刻遵循公平高效的
目标，严格遵守我国法律法规以及金融机构的监管要求，旨在全面营造公平与效率并存的经济市场活
动空间。当前，金融机构的内部控制工作需要以信息披露和内部控制落实效果等作为重要指标。我国
已经针对金融机构颁布了一系列的法律法规与制度要求，在内部控制与审计工作等方面明确了制度性
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